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BMF: Übersicht über die Zahlen zur Lohnsteuer 2017

Bundesministerium der Finanzen 13.6.2017

In einer tabellarischen Übersicht sind die wichtigsten ab 1. Januar 2017 geltenden Zahlen zur Lohnsteuer zusammengestellt

Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2017
 
Fundstelle – Inhalt2017
§ 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR  
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis 600
§ 3 Nr. 26 EStG  
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis 2.400
§ 3 Nr. 26a EStG  
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis 720
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR  
Heimarbeitszuschläge
(steuerfrei in % des Grundlohns)
10 %
§ 3 Nr. 34 EStG  
Freibetrag für Gesundheitsförderung 500
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG  
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus
zwingenden, beruflich veranlassten Gründen
 
600
§ 3 Nr. 38 EStG  
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis 1.080
§ 3 Nr. 39 EStG  
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen 360
§ 3 Nr. 56 EStG  
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse
steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 76.200 Euro
 
1.524
§ 3 Nr. 63 EStG  
· Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen
  oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von
  76.200 Euro
 

3.048
· Erhöhungsbetrag bei Versorgungszusagen nach dem 31.12.2004 1.800
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro)
 
· Nachtarbeit 25 %
· Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr
  (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)
40 %
· Sonntagsarbeit 50 %
· Feiertage + Silvester ab 14 Uhr 125 %
· Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai 150 %
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG  
Freigrenze für Sachbezüge monatlich 44
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge
 
· Unterkunft (monatlich) 223
· Mahlzeiten (täglich)  
   – Frühstück 1,70
   – Mittagessen/Abendessen 3,17
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
· Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:
 
   – Kraftwagens 0,30
   – anderen motorbetriebenen Fahrzeugs 0,20
· Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland:  
   – Abwesenheit 24 Stunden 24
   – An- und Abreisetag mit Übernachtung 12
   – Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden 12
   – Abwesenheit bis zu 8 Stunden
· Übernachtungskosten (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG)  
   – Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz) 20
· Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1.1.2016
   – BMF vom 9.12.2015 (BStBl I S. 1058)
 
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster
Tätigkeitsstätte
 
· je Entfernungs-km 0,30
· Höchstbetrag
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für
behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
 

4.500
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung
· Fahrtkosten (Pkw)
 
   – erste und letzte Fahrt je Kilometer 0,30
   – eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale) 0,30
· Verpflegungsmehraufwendungen  
   – 1. bis 3. Monat 12/24
   – ab 4. Monat
· Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max. 1.000 mtl.
   – Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz)  
      – 1. bis 3. Monat 20
      – ab 4. Monat 5
§ 9a Satz 1 Nr. 1 EStG  
· Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.000
· für Versorgungsempfänger 102
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten
 
· 2/3 der Aufwendungen, höchstens 4.000
· Kind noch keine .… Jahre alt
  (Ausnahme: behinderte Kinder)
14
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR  
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis 16
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR  
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl.
USt
 
110
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG  
Betriebsveranstaltungen Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt 110
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für
 
· Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) 60
· Arbeitsessen 60
§ 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2017
 
· Prozentsatz 20,8 %
· Versorgungsfreibetrag1) 1.560
· Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag1) 468
§ 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG)
2017 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres
 
· Prozentsatz 20,8 %
· Höchstbetrag 988
§ 24b EStG  
· Entlastungsbetrag für Alleinerziehende1) 1.908
· Erhöhung für jedes weitere Kind1) 240
§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für
 
· Kundenbindungsprogramme 2,25 %
· Sachzuwendungen bis 10.000 Euro 30 %
· Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen
Bezügen bis 10.000 Euro
 
20 %
· Kantinenmahlzeiten 25 %
· Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit 25 %
· Betriebsveranstaltungen 25 %
· Erholungsbeihilfen 25 %
· Verpflegungszuschüsse 25 %
· Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse 25 %
· Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station 25 %
· Fahrtkostenzuschüsse 15 %
· Kurzfristig Beschäftigte 25 %
· Mini-Job  
   – mit pauschaler Rentenversicherung 2 %
   – ohne pauschale Rentenversicherung 20 %
· Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft  5%
· nicht kapitalgedeckte Pensionskassen 20 %
· kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005 20 %
· Unfallversicherungen 20 %
· Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung 15 %
§ 40 Abs. 1 EStG  
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens 1.000
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen
 
· für den Arbeitnehmer 156
· für den Ehegatten/Lebenspartner 104
· je Kind 52
§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
 
je Entfernungs-km (Ausnahme: behinderte Menschen im Sinne von § 9 Abs. 2 EStG) 0,30
§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten
 
· Dauer der Beschäftigung
· Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)
18 Tage
722)
· Stundenlohngrenze  12
§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft
 
· Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr) 180 Tage
· Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer) 25 %
· Stundenlohngrenze 12
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten
Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005
 
· Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer 1.752
· Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer) 2.148
§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne
Versicherungsteuer)
höchstens
 


62
§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum
 
· Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu 1.080
· Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu 4.000
· Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über 4.000
§ 4 SolZG  
Zuschlagsatz (ggf. Nullzone und Milderung) 5,5 %
§ 13 des 5. VermBG
· Einkommensgrenze (zu versteuerndes Einkommen) bei Vermögensbeteiligungen
 
   – Alleinstehende 20.000
   – Verheiratete/Verpartnerte 40.000
· Einkommensgrenze (zu versteuerndes Einkommen) bei Bausparverträgen u. Ä., Aufwendungen zum
  Wohnungsbau
 
   – Alleinstehende 17.900
   – Verheiratete/Verpartnerte 35.800
· Bemessungsgrundlage höchstens  
   – Vermögensbeteiligungen 400
   – Bausparverträge u. Ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau  470
· Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage (in % der Bemessungsgrundlage)  
   – Vermögensbeteiligungen 20 %
   – Bausparverträge u. Ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau 9 %

1) anteilig 1/12 für jeden Monat.

2) Änderung geplant durch das Zweite Gesetz zur Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie (2. Bürokratieentlastungsgesetz).

Zuletzt aktualisiert am Dienstag, 13. Juni 2017 18:43
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