Kann Ihre Steuerrechts-Datenbank, was unsere Online-Datenbank kann? Sie können es sofort testen! Hier klicken und gleich starten! Zur SIS Datenbank online

BMF: Übersicht über die Zahlen zur Lohnsteuer 2016

Bundesministerium der Finanzen 7.4.2016

In einer tabellarischen Übersicht sind die wichtigsten ab 1. Januar 2016 geltenden Zahlen zur Lohnsteuer zusammengestellt

Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2016
Fundstelle – Inhalt2016
§ 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis
 
600
§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis
 
2.400
§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis
 
720
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge
(steuerfrei in % des Grundlohns)
 
10 %
 
§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung
 
500
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus
zwingenden, beruflich veranlassten Gründen
 

600
§ 3 Nr. 38 EStG
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis
 
1.080
§ 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen
 
360
§ 3 Nr. 56 EStG
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte
Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 74.400 Euro
 

1.488
§ 3 Nr. 63 EStG
• Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen
   oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 4% der Beitragsbemessungsgrenze (West)
   von 74.400 Euro
• Erhöhungsbetrag bei Versorgungszusagen nach dem 31.12.2004
 


2.976
1.800
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro)
• Nachtarbeit
• Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr
   (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)
• Sonntagsarbeit
• Feiertage + Silvester ab 14 Uhr
• Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai
 

25 %
40 %

50 %
125 %
150 %
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Freigrenze für Sachbezüge monatlich
 
44
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge
• Unterkunft (monatlich)
• Mahlzeiten (täglich)
   – Frühstück
   – Mittagessen/Abendessen
 

223

1,67
3,10
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
• Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:
   – Kraftwagens
   – anderen motorbetriebenen Fahrzeugs
• Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland:
   – Abwesenheit 24 Stunden
   – An- und Abreisetag mit Übernachtung
   – Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden
   – Abwesenheit bis zu 8 Stunden
• Übernachtungskosten (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG)
   – Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz)
• Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1.1.2016
   – BMF vom 9.12.2015 (BStBl I S. 1058)


0,30
0,20

24
12
12


20

 
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungs-pauschale für Wege zwischen Wohnung und erster
Tätigkeitsstätte
• je Entfernungs-km
• Höchstbetrag
   (dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie
   für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
 


0,30
4.500

 
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung
• Fahrtkosten (Pkw)
   – erste und letzte Fahrt je Kilometer
   – eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale)
• Verpflegungsmehraufwendungen
   – 1. bis 3. Monat
   – ab 4. Monat
• Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max.
   – Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz)
      – 1. bis 3. Monat
      – ab 4. Monat
 


0,30
0,30

12/24

1.000 mtl.

20
5
§ 9a Satz 1 Nr. 1 EStG
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag
• für Versorgungsempfänger

1.000
102
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten
• 2/3 der Aufwendungen, höchstens
• Kind noch keine .… Jahre alt
   (Ausnahme: behinderte Kinder)
 

4.000
4
 
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis
 
16
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.;
Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt


110
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen
Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt
 

110
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für
• Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen)
• Arbeitsessen
 

60
60
§ 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2016
• Prozentsatz
• Versorgungsfreibetrag1)
• Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag1)


22,4 %
 1.680
 504
§ 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG)
2016 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres
• Prozentsatz
• Höchstbetrag


22,4 %
1.064
§ 24b EStG
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende1)
• Erhöhung für jedes weitere Kind1)
 
 1.908
 240
§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG,
§ 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für
• Kundenbindungsprogramme
• Sachzuwendungen bis 10.000 Euro
• Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen
   Bezügen bis 10.000 Euro
• Kantinenmahlzeiten
• Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit
• Betriebsveranstaltungen
• Erholungsbeihilfen
• Verpflegungszuschüsse
• Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse
• Fahrtkostenzuschüsse
• Kurzfristig Beschäftigte
• Mini-Job
   – mit pauschaler Rentenversicherung
   – ohne pauschale Rentenversicherung
• Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
• nicht kapitalgedeckte Pensionskassen
• kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem
   1.1.2005
• Unfallversicherungen
• Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung
 


2,25 %
30 %

20 %
25 %
25 %
25 %
25 %
25 %
25 %
15 %
25 %

2 %
20 %
5 %
20 %

20 %
20 %
15 %
§ 40 Abs. 1 EStG
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens

1.000
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen
• für den Arbeitnehmer
• für den Ehegatten/Lebenspartner
• je Kind
 

156
104
52
§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster
Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km
(Ausnahme: behinderte Menschen im Sinne von § 9 Abs. 2 EStG)
 

0,30
 
§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten
• Dauer der Beschäftigung
• Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)
• Stundenlohngrenze
 

18 Tage
68
12
§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft
• Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr)
• Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer)
• Stundenlohngrenze
 

180 Tage
25 %
12
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten
Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005
• Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer
• Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer)
 


1.752
2.148
§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen
Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens
 

62
§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum
• Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
• Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
• Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über
 

1.080
4.000
4.000
   
§ 4 SolZG
Zuschlagsatz (ggf. Nullzone und Milderung)
 
5,5 %
   
§ 13 des 5. VermBG
• Einkommensgrenze (zu versteuerndes Einkommen) bei Vermögensbeteiligungen
   – Alleinstehende
   – Verheiratete/Verpartnerte
• Einkommensgrenze (zu versteuerndes Einkommen) bei Bausparverträgen u. Ä.,
   Aufwendungen zum Wohnungsbau
   – Alleinstehende
   – Verheiratete/Verpartnerte
• Bemessungsgrundlage höchstens
   – Vermögensbeteiligungen
   – Bausparverträge u. Ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau
• Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage
   (in % der Bemessungsgrundlage)
   – Vermögensbeteiligungen
   – Bausparverträge u. Ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau
 

20.000
40.000


17.900
35.800

400
470


20 %
9 %

1) anteilig 1/12 für jeden Monat.

Zuletzt aktualisiert am Freitag, 08. April 2016 13:06
„Von Ihrer Datenbank bin ich begeistert und empfehle sie regelmäßig – auch Steuerberatern – weiter.“
Franz Grevenbrock, Berufskolleg Wirtschaft und Verwaltung, 48683 Ahaus
Ich bin sehr zufrieden – rundum ein Lob von meiner Seite. Ich nutze die SIS-Datenbank schon seit vielen Jahren und finde sie sehr, sehr gut.
Reinhard Geiges, Finanzbeamter, 70173 Stuttgart