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DBA 2018

Beitragsseiten

Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich
1. Januar 2018

I. Geltende Abkommen
AbkommenFundstelleInkrafttretenAnwendung
grundsätzlich
ab
BGBl. IIBStBl IBGBl. IIBStBl I
mitvomJg.S.Jg.S.Jg.S.Jg.S.
1. Abkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen
Ägypten 08.12.1987 1990 278 1990 280 1991 1.042 1992 7 01.01.1992
Albanien 06.04.2010 2011 1.186 2012 292 2012 145 2012 305 01.01.2012
Algerien 12.11.2007 2008 1.188 2009 382 2009 136 2009 396 01.01.2009
Argentinien
 
13.07.1978/
16.09.1996
1979
1998
585
18
1979
1998
326
187
1979
2001
1.332
694
1980
2001
51
540
01.01.1976
01.01.1996
Armenien 24.11.1981 1983 2 1983 90 1983 427 1983 352 01.01.1980
(DBA mit UdSSR gilt fort, BGBl. 1993 II S. 169)                  
  29.06.2016 2017 1.077 2018 222 2017 1560 2018 238 01.01.2018
Aserbaidschan 25.08.2004 2005 1.146 2006 291 2006 120 2006 304:1 01.01.2006
Australien
 
24.11.1972
12.11.2015
1974
2016
337
1.114
1974
2017
423
121
1975
2017
216
48
1975
2017
386
139
01.01.1971
01.01.2017
Bangladesch1 29.05.1990 1991 1.410 1992 34 1993 847 1993 466 01.01.1990
Belarus (Weißrussland) 30.09.2005 2006 1.042 2007 276 2007 287 2007 290 01.01.2007
Belgien
 
11.04.1967/
05.11.2002
1969
2003
17
1.615
1969
2005
38
346
1969
2003
1.465
1.744
1969
2005
468
348
01.01.1966
01.01.2004
Bolivien 30.09.1992 1994 1.086 1994 575 1995 907 1995 758 01.01.1991
Bosnien und Herzegowina 26.03.1987 1988 744 1988 372 1988 1.179 1989 35 01.01.1989
(DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl. 1992 II S. 1.196)                  
Bulgarien 25.01.2010 2010 1.286 2011 543 2011 584 2011 558 01.01.2011
China 10.06.1985 1986 446 1986 329 1986 731 1986 339 01.01.1985
(ohne Hongkong und Macau) 28.03.2014 2015 1.647 2016 1.130 2016 1.005 2016 1.144 01.01.2017
Costa Rica 13.02.2014 2014 917 2016 1.169 2016 1.159 2016 1.182 01.01.2017
Côte d'Ivoire 03.07.1979 1982 153 1982 357 1982 637 1982 628 01.01.1982
Dänemark 22.11.1995 1996 2.565 1996 1.219 1997 728 1997 624 01.01.1997
Ecuador 07.12.1982 1984 466 1984 339 1986 781 1986 358 01.01.1987
Estland 29.11.1996 1998 547 1998 543 1999 84 1999 269 01.01.1994
Finnland
 
05.07.1979
19.02.2016
1981
2017
1.164
466
1982
2017
201
1.527
1982
2017
577
1.369
1982
2017
587
1.539
01.01.1981
01.01.2018
Frankreich



 
21.07.1959/
09.06.1969/
28.09.1989/
20.12.2001/
31.03.2015
1961
1970
1990
2002
2015
397
717
770
2.370
1.332
1961
1970
1990
2002
2016
342
900
413
891
515
1961
1970
1991
2003
2016
1.659
1.189
387
542
227
1961
1970
1991
2003
2016
712
1.072
93
383
526
01.01.1957
01.01.1968
01.01.1990
01.01.2002
01.01.2016
Georgien
 
01.06.2006/
11.03.2014
2007
2014
1.034
940
2008
2015
482
177, 178
2008
2015
521
62
2008
2015
494
181
01.01.2008
01.01.2015
Ghana 12.08.2004 2006 1.018 2008 467 2008 51 2008 481 01.01.2008
Griechenland 18.04.1966 1967 852 1967 50 1968 30 1968 296 01.01.1964
Indien 19.06.1995 1996 706 1996 599 1997 751 1997 363 01.01.1997
Indonesien 30.10.1990 1991 1.086 1991 1.001 1991 1.401 1992 186 01.01.1992
Iran, Islamische
Republik
20.12.1968
 
1969
 
2.133
 
1970
 
768
 
1969
1970
2.288
282
1970
 
777
 
01.01.1970
 
Irland
 
30.03.2011/
03.12.2014
2011
2015
1.042
1.322
2013
2016
471
196
2013
2016
332
135
2013
2016
487
199
01.01.2013
01.01.2016
Island 18.03.1971 1973 357 1973 504 1973 1.567 1973 730 01.01.1968
Israel

 
09.07.1962/
20.07.1977
21.08.2014
1966
1979
2015
329
181
1.301
1966
1979
2016
700
124
1.116
1966
1979
2016
767
1.031
1.160
1966
1979
2016
946
603
1.129
01.01.1961
01.01.1970
01.01.2017
Italien 18.10.1989 1990 742 1990 396 1993 59 1993 172 01.01.1993
Jamaika 08.10.1974 1976 1.194 1976 407 1976 1.703 1976 632 01.01.1973
Japan


 
22.04.1966/
17.04.1979/
17.02.1983
17.12.2015
1967
1980
1984
2016
871
1.182
194
956
1967
1980
1984
2016
58
649
216
1.306
1967
1980
1984
2016
2.028
1.426
567
1.230
1967
1980
1984
2016
336
772
388
1.323
01.01.1967
01.01.1977
01.01.1981
01.01.2017
Jersey
 
04.07.2008
07.05.2015
2009
2015
589
1.326
2010
2016
174
272
2010
2016
38
227
2010
2016
178
276
01.01.2010
29.08.2014
Kanada 19.04.2001 2002 671 2002 505 2002 962 2002 521 01.01.2001
Kasachstan 26.11.1997 1998 1.592 1998 1.029 1999 86 1999 269 01.01.1996
Kenia 17.05.1977 1979 606 1979 337 1980 1.357 1980 792 01.01.1980
Kirgisistan 01.12.2005 2006 1.066 2007 233 2007 214 2007 246 01.01.2007
Korea, Republik 10.03.2000 2002 1.630 2003 24 2002 2.855 2003 36 01.01.2003
Kosovo 26.03.1987 1988 744 1988 372 1988 1.179 1989 35 01.01.1989
(DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl. 2011 II S. 748)                  
Kroatien 06.02.2006 2006 1.112 2007 247 2007 213 2007 260 01.01.2007
Kuwait
 
04.12.1987/
18.05.1999
1989
2000
354
390
1989
2000
150
439
1989
2000
637
1.156
1989
2000
268
1.383
01.01.84–31.12.97
01.01.1998
Lettland 21.02.1997 1998 330 1998 531 1998 2.630 1998 1.219 01.01.1996
Liberia 25.11.1970 1973 1.285 1973 615 1975 916 1975 943 01.01.1970
Liechtenstein 17.11.2011 2012 1.462 2013 488 2013 332 2013 507 01.01.2013
Litauen 22.07.1997 1998 1.571 1998 1.016 1998 2.962 1999 121 01.01.1995
Luxemburg 23.04.2012 2012 1.403 2015 7 2014 728 2015 21 01.01.2014
Malaysia
 
08.04.1977
23.02.2010
1978
2010
925
1.310
1978
2011
324
329
1979
2011
288
464
1979
2011
196
344
01.01.1971
01.01.2011
Malta
 
08.03.2001/
17.06.2010
2001
2011
1.297
275
2002
2011
76
742
2002
2011
320
640
2002
2011
240
745
01.01.2002
01.01.2002
Marokko 07.06.1972 1974 21 1974 59 1974 1.325 1974 1.009 01.01.1974
Mauritius
 
15.03.1978
07.10.2011
1980
2012
1.261
1.050
1980
2013
667
388
1981
2013
8
331
1981
2013
34
402
01.01.1979
01.01.2013
Mazedonien 13.07.2006 2010 1.153 2011 313 2011 462 2011 327 01.01.2011
Mexiko
 
23.02.1993/
09.07.2008
1993
2009
1.966
746
1993
2014
964
1.223
1994
2010
617
62
1994
2014
310
1.238
01.01.1994
01.01.2010
Moldau, Republik 24.11.1981 1983 2 1983 90 1983 427 1983 352 01.01.1980
(DBA mit UdSSR gilt fort, BGBl. 1996 II S. 768)                  
Mongolei 22.08.1994 1995 818 1995 607 1996 1.220 1996 1.135 01.01.1997
Montenegro 26.03.1987 1988 744 1988 372 1988 1.179 1989 35 01.01.1989
(DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl. 2011 II S. 745)                  
Namibia 02.12.1993 1994 1.262 1994 673 1995 770 1995 678 01.01.1993
Neuseeland 20.10.1978 1980 1.222 1980 654 1980 1.485 1980 787 01.01.1978
Niederlande
 
12.04.2012/
11.01.2016
2012
2016
1.414
866
2016
2017
47
69
2015
2016
1.674
1.352
2016
2017
75
72
01.01.2016
01.01.2017
Norwegen
 
04.10.1991/
24.06.2013
1993
2014
970
906
1993
2015
655
245
1993
2015
1.895
346
1993
2015
926
252
01.01.1991
01.01.2015
Österreich
 
24.08.2000/
29.12.2010
2002
2011
734
1.209
2002
2012
584
366
2002
2012
2.435
146
2002
2012
958
369
01.01.2003
01.01.2011
Pakistan2 14.07.1994 1995 836 1995 617 1996 467 1996 445 01.01.1995
Philippinen
 
22.07.1983
09.09.2013
1984
2014
878
822
1984
2016
544
252
1984
2016
1.008
262
1984
2016
612
266
01.01.1985
01.01.2016
Polen 14.05.2003 2004 1.304 2005 349 2005 55 2005 363 01.01.2005
Portugal 15.07.1980 1982 129 1982 347 1982 861 1982 763 01.01.1983
Rumänien 04.07.2001 2003 1.594 2004 273 2004 102 2004 286 01.01.2004
Russische Föderation
 
29.05.1996/
15.10.2007
1996
2008
2.710
1.398
1996
2009
1.490
831
1997
2009
752
820
1997
2009
363
834
01.01.1997
01.01.2010
Sambia 30.05.1973 1975 661 1975 688 1975 2.204 1976 7 01.01.1971
Schweden 14.07.1992 1994 686 1994 422 1995 29 1995 88 01.01.1995
Schweiz




 
11.08.1971/
30.11.1978/
17.10.1989/
21.12.1992/
12.03.2002/
27.10.2010
1972
1980
1990
1993
2003
2011
1.021
751
766
1.886
67
1.090
1972
1980
1990
1993
2003
2012
518
398
409
927
165
512
1973
1980
1990
1994
2003
2012
74
1.281
1.698
21
436
279
1973
1980
1991
1994
2003
2012
61
678
93
110
329
516
01.01.1972
01.01.1977
01.01.1990
01.01.1994
01.01.02/01.01.04
01.01.11/01.01.12
Serbien 26.03.1987 1988 744 1988 372 1988 1.179 1989 35 01.01.1989
(Namensänderung; ehem. Bundesrepublik Jugoslawien);
(DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl. 1997 II S. 961)
                 
Simbabwe 22.04.1988 1989 713 1989 310 1990 244 1990 178 01.01.1987
Singapur 28.06.2004 2006 930 2007 157 2007 24 2007 171 01.01.2007
Slowakei 19.12.1980 1982 1,022 1982 904 1983 692 1983 486 01.01.1984
(DBA mit Tschechoslowakei gilt fort, BGBl. 1993 II S. 762)                  
Slowenien
 
03.05.2006/
17.05.2011
2006
2012
1.091
154
2007
2013
171
369
2007
2013
213
330
2007
2013
183
372
01.01.2007
30.07.2012
Spanien 03.02.2011 2012 18 2013 349 2013 329 2013 363 01.01.2013
Sri Lanka 13.09.1979 1981 630 1981 610 1982 185 1982 373 01.01.1983
Südafrika 25.01.1973 1974 1.185 1974 850 1975 440 1975 640 01.01.1965
Syrien 17.02.2010 2010 1.359 2011 345 2011 463 2011 358 01.01.2011
Tadschikistan 27.03.2003 2004 1.034 2005 15 2004 1.565 2005 27 01.01.2005
Thailand 10.07.1967 1968 589 1968 1.046 1968 1.104 1969 18 01.01.1967
Trinidad und Tobago 04.04.1973 1975 679 1975 697 1977 263 1977 192 01.01.1972
Tschechien 19.12.1980 1982 1.022 1982 904 1983 692 1983 486 01.01.1984
(DBA mit Tschechoslowakei gilt fort, BGBl. 1993 II S. 762)                  
Tunesien 23.12.1975 1976 1.653 1976 498 1976 1.927 1977 4 01.01.1976
Türkei
 
16.04.1985
19.09.2011
1989
2012
866
526
1989
2013
471
373
1989
2013
1.066
329
1989
2013
482
387
01.01.1990
01.01.2011
Turkmenistan 24.11.1981 1983 2 1983 90 1983 427 1983 352 01.01.1980
(DBA mit UdSSR gilt fort, Bericht der Botschaft
Aschgabat vom 11. August 1999 – Nr. 377/99)
                 
  25.08.2016 2017 573 2018 206 2017 1.559 2018 221 01.01.2018
Ukraine 03.07,1995 1996 498 1996 675 1996 2.609 1996 1.421 01.01.1997
Ungarn 28.02.2011 2011 919 2012 155 2012 47 2012 168 01.01.2012
Uruguay
 
05.05.1987
09.03.2010
1988
2011
1.060
954
1988
2012
531
350
1990
2012
740
131
1990
2012
365
365
01.01.1991
01.01.2012
Usbekistan
 
07.09.1999/
14.10.2014
2001
2015
978
1.198
2001
2016
765
267
2002
2016
269
263
2002
2016
239
271
01.01.2002
01.01.2016
Venezuela 08.02.1995 1996 727 1996 611 1997 1.809 1997 938 01.01.1997
Vereinigte Arab. Emirate 01.07.2010 2011 538 2011 942 2011 873 2011 955 01.01.2009
Vereinigtes Königreich
 
30.03.2010/
17.03.2014
2010
2015
1.333
1.297
2011
2016
469
192
2011
2016
536
136
2011
2016
485
195
01.01.2011
01.01.2016
Vereinigte Staaten

(Bekanntmachung der
Neufassung
29.08.1989/
01.06.2006

04.06.2008)
1991
2006

2008
354
1.184

611/851
1991
2008

2008
94
766

783
1992
2008

 
235
117

 
1992
2008

 
262
782

 
01.01.1990
01.01.07/01.01.08

 
Vietnam 16.11.1995 1996 2.622 1996 1.422 1997 752 1997 364 01.01.1997
Zypern 18.02.2011 2011 1.068 2012 222 2012 117 2012 235 01.01.2012
 
2. Abkommen auf dem Gebiet der Erbschaft- und Schenkungsteuern
 
Dänemark3 22.11.1995 1996 2.565 1996 1.219 1997 728 1997 624 01.01.1997
Frankreich 12.10.2006 2007 1.402 2009 1.258 2009 596 2009 1.266 03.04.2009
Griechenland 18.11.1910/ 01.12.1910 1912 1734     1953 525 1953 377 01.01.1953
Schweden3 14.07.1992 1994 686 1994 422 1995 29 1995 88 01.01.1995
Schweiz 30.11.1978 1980 594 1980 243 1980 1.341 1980 786 28.09.1980
Vereinigte Staaten

(Bekanntmachung der
Neufassung
03.12.1980/
14.12.1998

21.12.2000)
1982
2000

2001
847
1.170

65
1982
2001

2001
765
110

114
1986
2001

 
860
62

 
1986
2001

 
478
114

 
01.01.1979
15.12.2000

 
 
3. Sonderabkommen betreffend Einkünfte und Vermögen von Schifffahrt (S)- und Luftfahrt (L)-Unternehmen5
 
Brasilien (S) (Protokoll) 17.08.1950 1951 11     1952 604     10.05.1952
Chile (S) (Handelsvertrag) 02.02.1951 1952 325     1953 128     08.01.1952
Hongkong (L) 08.05.1997 1998 2.064 1998 1.156 1999 26 2000 1.554 01.01.1998
Hongkong (S) 13.01.2003 2004 34 2005 610 2005 332 2005 613 01.01.1998
Insel Man (S) 02.03.2009 2010 968 2011 510 2011 534 2011 511 01.01.2010
Jemen (L) 02.03.2005 2006 538 2006 229 2007 214 2007 231 01.01.1982
Kolumbien (S, L) 10.09.1965 1967 762 1967 24 1971 855 1971 340 01.01.1962
Panama (S,L) 21.11.2016 2017 1.072 2018 8 2017 1.511 2018 12 01.01.2017
Paraguay (L) 27.01.1983 1984 644 1984 456 1985 623 1985 222 01.01.1979
Saudi-Arabien (L) 08.11.2007 2008 782 2009 866 2009 1.027 2009 869 01.01.1967
Venezuela (S, L) 23.11.1987 1989 373 1989 161 1989 1.065 1990 2 01.01.1990
 
4. Abkommen auf dem Gebiet der Rechts- und Amtshilfe und des Informationsaustauschs
 
Andorra 25.11.2010 2011 1.223 2017 81 2012 146 2017 88 01.01.2013
Anguilla 19.03.2010 2010 1.381 2012 100 2011 948 2012 107 01.01.2012
Antigua und Barbuda 19.10.2010 2011 1.212 2017 388 2012 737 2017 395 01.01.2013
Bahamas 09.04.2010 2011 642 2012 267 2012 63 2012 274 01.01.2012
Bermuda 03.07.2009 2012 1.306 2013 692 2013 330 2013 702 01.01.2013
Britische Jungferninseln 05.10.2010 2011 895 2012 283 2012 53 2012 291 01.01.2012
Cookinseln 03.04.2012 2013 665 2017 289 2014 102 2017 296 01.01.2014
Dänemark3 22.11.1995 1996 2.565 1996 1.219 1997 728 1997 624 01.01.1997
Gibraltar 13.08.2009 2010 984 2011 521 2011 535 2011 527 01.01.2011
Grenada 03.02.2011 2013 654 2017 405 2013 1.649 2017 412 01.01.2014
Guernsey 26.03.2009 2010 973 2011 514 2011 535 2011 520 01.01.2011
Insel Man 02.03.2009 2010 957 2011 504 2011 534 2011 509 01.01.2011
Italien 09.06.1938 1939 1244 1939 3774 1956 2.154 1957 142 23.01.1939
Jersey 04.07.2008 2009 578 2010 166 2010 38 2010 177 01.01.2010
Kaimaninseln 27.05.2010 2011 664 2011 841 2011 823 2011 848 01.01.2012
Liechtenstein 02.09.2009 2010 950 2011 286 2011 326 2011 292 01.01.2010
Monaco 27.07.2010 2011 653 2017 73 2012 92 2017 80 01.01.2012
Montserrat 28.10.2011 2012 1.321 2017 396 2014 517 2017 404 01.01.2015
Niederlande 21.05.1999 2001 2 2001 66 2001 691 2001 539 23.06.2001
Österreich 04.10.1954 1955 833 1955 434 1955 926 1955 743 26.11.1955
San Marino 21.06.2010 2011 908 2013 684 2012 147 2013 691 01.01.2012
Schweden3 14.07.1992 1994 686 1994 422 1995 29 1995 88 01.01.1995
St.Kitts und Nevis 19.10.2010 2015 1.286 2017 297 2016 1.242 2017 304 01.01.2017
St. Lucia 07.06.2010 2011 264 2013 760 2013 559 2013 767 01.01.2014
St. Vincent und Grenadinen 29.03.2010 2011 253 2011 777 2011 696 2011 784 01.01.2012
Turks und Caicos Inseln 04.06.2010 2011 882 2012 275 2012 116 2012 282 01.01.2012
Vereinigte Staaten 31.05.2013 2013 1.362 2014 242 2014 111 2014 264 11.12.2013
1 Gilt nicht für die VSt
2 Gilt nicht für die VSt
3 Die Erbschaftsteuer bzw. Vorschriften zur Rechts- und Amtshilfe sind in den unter I.1. bzw. II.1 aufgeführten Abkommen enthalten.
4 Angabe bezieht sich auf RGBl bzw. RStBl.
5 Siehe auch Bekanntmachungen über die Steuerbefreiungen nach § 49 Abs. 4 EStG (und § 2 Abs. 3 VStG):
  Äthiopien L (BStBl 1962 I S. 536), Katar L (BStBl 2006 I S. 3),
  Afghanistan L (BStBl 1964 I S. 411), Libanon S, L (BStBl 1959 I S. 198),
  Brasilien S, L (BStBl 2006 I S. 216), Malediven L (BStBl 2015 I S. 675),
  Chile L (BStBl 1977 I S. 350), Papua-Neuguinea L (BStBl 1989 I S. 115),
  Fidschi S (BStBl 2015 I S. 1087), Seychellen L (BStBl 1998 I S. 582,
  Irak S, L (BStBl 1972 I S. 490), Sudan L (BStBl 1983 I S. 370) und
  Jordanien L (BStBl 1976 I S. 278), Zaire S, L (BStBl 1990 I S. 178).

II. Künftige Abkommen und laufende Verhandlungen

Zuletzt aktualisiert am Donnerstag, 08. Februar 2018 10:25

Was Steuer-Profis über die SIS-Datenbank Steuerrecht sagen

„Vielen Dank für die Betreuung und großen Respekt für das vorzügliche Konzept.“
Dr. Jürgen Tschierschky, WP/StB, 67435 Neustadt
„Ihre Datenbank ist konkurrenzlos benutzerfreundlich.“
Godehard Wedemeyer, 47807 Krefeld