| Fundstelle - Inhalt | 2022 |
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§ 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis |
600
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§ 3 Nr. 11a EStG
Corona-Beihilfen bis 31.3.2022 |
1.500
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§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis |
3.000
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§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis |
840
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§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns) |
10 %
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§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung |
600
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§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus
zwingenden, beruflich veranlassten Gründen |
600
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§ 3 Nr. 38 EStG
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis |
1.080
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§ 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen |
1.440 |
§ 3 Nr. 56 EStG
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 3 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 84.600 Euro |
2.538 |
| § 3 Nr. 63 EStG |
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- Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 84.600 Euro
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6.768 |
- Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 84.600 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre
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33.840 |
- Höchstbetrag für Nachzahlungen: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 84.600 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre
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67.680 |
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro) |
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25 %
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- Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)
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40 %
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50 %
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- Feiertage + Silvester ab 14 Uhr
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125 %
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- Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai
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150 %
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§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Freigrenze für Sachbezüge monatlich |
50
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§ 8 Abs. 2 Satz 12 EStG
Freibetrag Wohnungsvermietung durch Arbeitgeber |
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- Bewertungsabschlag vom ortsüblichen Mietwert
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1/3
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- Mietobergrenze (Kaltmiete je qm)
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25
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§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge |
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241
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| – Frühstück |
1,87
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| – Mittagessen/Abendessen |
3,57
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| Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten |
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- Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:
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| – Kraftwagens |
0,30
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| – anderen motorbetriebenen Fahrzeugs |
0,20
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- Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland:
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| – Abwesenheit 24 Stunden |
28
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| – An- und Abreisetag mit Übernachtung |
14
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| – Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden |
14
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| – Abwesenheit bis zu 8 Stunden |
-
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- Übernachtungskosten
(§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG)
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| – Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz) |
20
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- Auswärtstätigkeiten im Ausland laut gesondertem BMF-Schreiben
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§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte |
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- je Entfernungs-km bis 20 km
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0,30
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- je Entfernungs-km ab 21 km
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0,35
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- Höchstbetrag
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für Menschen mit Behinderungen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
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4.500
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§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung |
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| – erste und letzte Fahrt je Kilometer |
0,30
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| – eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale) |
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| – bis 20 km |
0,30
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| – ab 21 km |
0,35
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- Verpflegungsmehraufwendungen
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| – 1. bis 3. Monat |
14/28
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| – ab 4. Monat |
-
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- Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max.
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| – Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz) |
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| – 1. bis 3. Monat |
20
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| – ab 4. Monat |
5
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- Pauschale bei Berufskraftfahrern
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8
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| § 9a Satz 1 Nr. 1 EStG |
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- Arbeitnehmer-Pauschbetrag
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1.000
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102
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§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten |
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- 2/3 der Aufwendungen, höchstens
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4.000
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- Kind noch keine .… Jahre alt (Ausnahme: Kinder mit Behinderungen)
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14
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§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis |
16
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§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt |
110
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§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt |
110
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§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für |
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- Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen)
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60
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60
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§ 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2022 |
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14,4 %
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1.080
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- Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag1
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324
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§ 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG)
2021 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres |
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14,4 %
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684
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| § 24b EStG |
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- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende1
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4.008
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- Erhöhung für jedes weitere Kind1
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240
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§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für |
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2,25 %
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- Sachzuwendungen bis 10.000 Euro
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30 %
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- Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro
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20 %
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25 %
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- Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit
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25 %
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25 %
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25 %
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25 %
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- Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse
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25 %
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- Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station
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25 %
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- Übereignung betrieblicher Fahrräder
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25 %
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- Fahrtkostenzuschüsse bei Anrechnung auf die Entfernungspauschale
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15 %
|
- Fahrtkostenzuschüsse ohne Anrechnung auf die Entfernungspauschale
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25 %
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25 %
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| - mit pauschaler Rentenversicherung |
2 %
|
| - ohne pauschale Rentenversicherung |
20 %
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- Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft
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5 %
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- Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer
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30 %
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- nicht kapitalgedeckte Pensionskassen
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20 %
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- kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005
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20 %
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20 %
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- Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung
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15 %
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§ 40 Abs. 1 EStG
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens |
1.000
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§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen |
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156
|
- für den Ehegatten/Lebenspartner
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104
|
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52
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§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km |
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0,30
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0,35
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| (Ausnahme: Menschen mit Behinderungen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) |
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§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten |
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18 Tage
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- Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)
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120
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15
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§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft |
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- Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr)
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180 Tage
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- Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer)
|
25 %
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15
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| § 40a Abs. 7 EStG |
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|
18 Tage
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§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung |
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- Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer
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1.752
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- Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer)
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2.148
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§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens |
100
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§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum |
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- Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
|
1.080
|
- Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
|
5.000
|
- Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über
|
5.000
|
§ 100 EStG
Förderbetrag bei betrieblicher Altersversorgung |
|
|
|
30 %
|
|
|
288
|
|
|
240
|
- Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal
|
|
| - Jahr |
30.900
|
| - Monat |
2.575
|
| - Woche |
600,84
|
| - Tag |
85,84
|
- Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis
|
960
|
