Neu im aktuellen Update
Neu im SIS Beratungs Know-how
Neu auf der Karteikarte Aktuelles
- BdSt: Musterklage gegen Doppelbesteuerung bei Renten
- BMF: Insolvenzordnung, außergerichtliche Schuldenbereinigung
Neu auf der Karteikarte Gesetzgebung
- Laufende Gesetzgebung 2021
- Abgeschlossenene Gesetzgebung 2020
- Geänderte Paragrafen
- Laufende Vorhaben - amtliche Texte
- Parlamentarische Anfragen
- Grafiken (Deutschland)
- Grafiken (International)
Neu auf der Karteikarte Gesetze
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Stand 31.12.2020
- SARS-CoV-2-Arbeitsschutzverordnung
- Brennstoffemissionshandelsgesetz
Steuer-Highlights im aktuellen Update
- Steuerliche Förderung energetischer Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden, Einzelfragen zu § 35 c EStG (BMF 14.1.2021, IV C 1 - S 2296-c/20/10004 :006, BStBl 2021 I S. 103; SIS 21 00 69)
- Betrieblicher Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4 a EStG, Gewinnbegriff und Berücksichtigung außerbilanzieller Korrekturen (BMF 18.1.2021, IV C 6 - S 2144/19/10003 :004, BStBl 2021 I S. 119; SIS 21 00 70)
- Richtsatzsammlung 2019 (BMF 20.1.2021, IV A 8 - S 1544/19/10001 :001; SIS 21 00 73)
- Änderung des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung (AEAO) (BMF 20.1.2021, IV A 3 - S 0062/20/10004 :001; SIS 21 01 19)
- Anwendungsschreiben zum Investmentsteuergesetz in der ab dem 1. Januar 2018 geltenden Fassung (InvStG) (BMF 20.1.2021, IV C 1 - S 1980-1/19/10008 :011; SIS 21 01 20)
- Anwendung der Verordnung über Mitteilungen an die Finanzbehörden durch andere Behörden und öffentlich-rechtliche Rundfunkanstalten (Mitteilungsverordnung - MV) (BMF 21.1.2021, IV A 3 - S 0229/20/10003 :011; SIS 21 01 21)
- Umsatzsteuer, Besteuerung von Reiseleistungen von Unternehmen mit Sitz im Drittland (BMF 29.1.2021, III C 2 - S 7419/19/10002 :004; SIS 21 01 55)
- Umsatzsteuer, BFH-Urteil vom 7.2.2018, XI R 17/17, umsatzsteuerrechtliche Behandlung des Legens von Hauswasseranschlüssen (BMF 4.2.2021, III C 2 - S 7221/19/10004 :001; SIS 21 02 07)
- Vergütungen i.S.d. § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f und Nr. 6 EStG für die zeitlich befristete Überlassung sowie Veräußerung von Rechten, die in ein inländisches öffentliches Buch oder Register eingetragen sind (BMF 11.2.2021, IV B 8 - S 2300/19/10016 :007; SIS 21 02 55)
- Pauschbeträge für Sachentnahmen (Eigenverbrauch) 2021 (BMF 11.2.2021, IV C 5 - S 2334/19/10024 :003; SIS 21 02 57)
- Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen am 1. Januar 2021 (BMF 18.2.2021, IV B 2 - S 1301/07/10017-12; SIS 21 02 60)
- Einzelfragen zur Abgeltungsteuer, Ergänzung des BMF-Schreibens vom 18.1.2016 (BStBl I S. 85) (BMF 19.2.2021, IV C 1 - S 2252/19/10003 :007; SIS 21 02 71)
- Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts, Berücksichtigung von Sachverständigengutachten zum Nachweis eines niedrigeren Grundbesitzwerts (Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder 2.12.2020; SIS 21 00 68)
- Übertragung eines Betriebs oder Teilbetriebs in das Gesamthands- und Sonderbetriebsvermögen einer Mitunternehmerschaft bzw. in das jeweilige Sonderbetriebsvermögen der Mitunternehmer nach § 6 Absatz 3 EStG (LfSt Bayern 15.12.2020, S 2242.2.1-57/11 St32; SIS 21 01 52)
- Gemeinnützigkeit und politische Betätigung (BFH 10.12.2020, V R 14/20; SIS 21 01 17)
- Nachweis der Einlagenrückgewähr bei Ausschüttungen einer EU-Kapitalgesellschaft im Steuerfestsetzungsverfahren des Anteilseigners (BFH 27.10.2020, VIII R 18/17; SIS 21 01 49)
- Immobilienwertnachweis durch Gutachten (BFH 14.10.2020, II R 7/18; SIS 21 01 99)
- Arbeitslohn bei Übernahme der Beiträge zu einer Berufshaftpflichtversicherung einer angestellten Rechtsanwältin durch den Arbeitgeber (BFH 1.10.2020, VI R 11/18; SIS 21 02 01)
- EuGH-Vorlage zum Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding (BFH 23.9.2020, XI R 22/18; SIS 21 02 03)
- Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden, sachgerechter Schlüssel bei erheblichen Ausstattungsunterschieden (BFH 11.11.2020, XI R 7/20; SIS 21 02 54)
- Vorlage zur Vorabentscheidung, Mehrwertsteuer, Erbringung von Dienstleistungen gegen Entgelt, Dienstleistungen gegen Entgelt gleichgestellte Umsätze, Bestimmung des steuerlichen Anknüpfungspunkts, Vermietung von Beförderungsmitteln, Überlassung von Fahrzeugen an Arbeitnehmer (EuGH 20.1.2021, Rs C-288/19; SIS 21 01 35)
- Mehrwertsteuer, Richtlinie 2006/112/EG Art. 2 Abs. 1 Buchstabe c, Art. 24 Abs. 1 und Art. 25 Buchstabe a, steuerbare Umsätze, Vergütungen für die öffentliche Wiedergabe von Musikwerken, Art. 28 Verwertungsgesellschaft für Urheberrechte, Einziehung dieser Vergütungen beim Endnutzer in ihrem Namen und für Rechnung der Rechteinhaber (EuGH 21.1.2021, Rs C-501/19; SIS 21 01 37)
- Mehrwertsteuer, wirtschaftliche Tätigkeit, Umsätze, die auf die nachhaltige Erzielung von Einnahmen aus einem Gegenstand gerichtet sind, Erwerb von Immobilien durch einen Gläubiger in einem zur Beitreibung grundpfandrechtlich besicherter Darlehen eingeleiteten Zwangsvollstreckungsverfahren und Verkauf dieser Immobilien, bloße Ausübung des Eigentumsrechts durch seinen Inhaber (EuGH 20.1.2021, Rs C-655/19; SIS 21 01 40)
- Bilanzierung von nur vom Emittenten kündigbaren Anleihen ohne feste Laufzeit, ("hybride Wertpapiere") mit dem Kurswert als dem niedrigeren Teilwert (FG Berlin-Brandenburg 22.10.2020, 10 K 10021/17; SIS 21 00 35)
- Teilwertabschreibung auf eine Beteiligung an einem Investmentfonds (FG Köln 17.6.2020, 13 K 2038/16; SIS 21 00 45)
- Sperrfrist für EU-Ausländer nach § 62 Abs. 1 a EStG (FG Münster 10.12.2020, 8 K 2975/20 Kg; SIS 21 00 51)
- Steuerliche Behandlung von Zuwendungen einer teilweise körperschaftsteuerbefreiten Körperschaft an ihre gemeinnützige Tochtergesellschaft als Spenden oder verdeckte Einlagen (FG Rheinland-Pfalz 7.10.2020, 1 K 1264/19; SIS 21 00 52)
- Anrechnung von Schweizer Abzugsteuer, die auf die Altersrente eines ehemaligen Grenzgängers aus einer öffentlich-rechtlichen Schweizer Pensionskasse erhoben wurde (FG Baden-Württemberg 26.11.2020, 3 K 2073/20; SIS 21 00 75)
- Einordnung von Einkommensteuerverbindlichkeiten als Masseverbindlichkeiten (FG Düsseldorf 19.11.2020, 14 K 303/18 E; SIS 21 00 81)
- Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften bei Zwangsversteigerung eines Grundstücks (FG Düsseldorf 26.11.2020, 2 V 2664/20 A(E); SIS 21 00 82)
- Finanzielle Eingliederung im Fall einer körperschaftsteuerlichen Organschaft (FG Düsseldorf 24.11.2020, 6 K 3291/19 F; SIS 21 00 83)
- Umqualifizierung der Einkünfte einer Steuerberatungs-KG bei Beteiligung einer GmbH (FG Düsseldorf 26.11.2020, 9 K 2236/18 F; SIS 21 00 85)
- Wegfall der Erbschaftsteuerbefreiung nach § 13 Abs. 1 Nr. 4 b Satz 5 ErbStG (FG Münster 10.12.2020, 3 K 420/20 Erb; SIS 21 00 91)
- Fahrzeugverkauf, Erfassung als steuerpflichtiger Umsatz oder steuerbefreite ig. Lieferung (FG Münster 15.12.2020, 5 K 1805/20 U; SIS 21 01 30)
- Missbrauch der Genehmigung zur Besteuerung der Umsätze nach vereinnahmten Entgelten (FG Rheinland-Pfalz 24.11.2020, 3 K 1192/18; SIS 21 01 31)
- Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit, Anforderungen an Vorauszahlungen auf spätere Einzelabrechnungen (Hessisches FG 21.10.2020, 4 K 1644/18; SIS 21 01 67)
- Verdeckte Gewinnausschüttung bei unentgeltlicher Nutzungsmöglichkeit einer im Ausland gelegenen Immobilie (SIS 21 01 72)
- Ausschluss der erweiterten Gewinnkürzung bei Personengesellschaften für Tätigkeitsvergütungen an Gesellschafter gemäß § 9 Nr. 1 Satz 5 Nr. 1 a GewStG (FG Köln 25.3.2020, 12 K 1954/18; SIS 21 01 73)
- Private Nutzung von Dienstfahrzeugen, für die Anwendung der Fahrtenbuchmethode nach § 8 Abs. 2 Satz 4 EStG geforderter Belegnachweis auch bei erforderlicher Schätzung des Treibstoffverbrauchs und des Treibstoffpreises erfüllt (FG München 16.10.2020, 8 K 611/19; SIS 21 01 80)
- Kürzung des Gewerbeertrags um Hinzurechnungsbetrag gemäß § 10 Abs. 1 Satz 1 AStG (FG Münster 27.11.2020, 13 K 401/17 G; SIS 21 01 82)
- Werbungskostenabzug eines Berufssportlers für Sportunfähigkeitsversicherung (FG Düsseldorf 12.1.2021, 10 K 2192/17 E; SIS 21 02 24)
- Widerruf der Anerkennung einer Steuerberatungsgesellschaft mit nur einem Rechtsanwalt als einzigem Geschäftsführer (FG Hamburg 17.12.2020, 6 K 36/20; SIS 21 02 33)
- Schadenersatz wegen Falschberatung im Zusammenhang mit dem Erwerb einer Eigentumswohnung (FG Münster 15.12.2020, 2 K 2866/18 E; SIS 21 02 38)
- Kinderfreibetrag, Eintragung in Lohnsteuerklasse V (LAG Hessen 28.10.2020, 18 Sa 22/20; SIS 21 01 85)