Neu im aktuellen Update

Das Steuerrecht kennt keine Pause: Deshalb wird unsere Online-Datenbank ständig aktualisiert. Jeden Monat kommen mehrere hundert neue Dokumente hinzu. Im letzten Monat z.B. diese (DVD-Version: Nr. 301 - April 2022):

Neu im SIS Beratungs Know-how

Im SIS Beratungs-Know-how lesen Sie den im Steuerberater-Brief 2022/04 abgedruckten Beitrag von Dr. Matthias Gehm mit dem Titel "Die verschiedenen Arten der Zustellung von steuerlichen Verwaltungsakten unter Berücksichtigung neuester Rechtsprechung".

Neu auf der Karteikarte Aktuelles

BMF: Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten
BMF: Anwendungsfragen zum InvStG; Änderung des BMF-Schreibens vom 21.5.2019
BMF: Anwendung von BMF-Schreiben; BMF-Schreiben, die bis zum 10.3.2022 ergangen sind

Neu auf der Karteikarte Gesetzgebung

Laufende Gesetzgebung 2022
Abgeschlossenene Gesetzgebung 2022
Laufende Vorhaben - amtliche Texte
Laufende Vorhaben - Kurzinfos
Parlamentarische Anfragen
Grafiken (Deutschland)

Neu auf der Karteikarte Praxishilfen

Berechnungshilfen
- Option nach § 1 a KStG
Steuertabellen und Übersichten > LSt-Tabellen
- Jahres-Tabelle, LSt, SV, Netto 2022, StKl. I
- Jahres-Tabelle, LSt, SV, Netto 2022, StKl. II
- Jahres-Tabelle, LSt, SV, Netto 2022, StKl. III
- Jahres-Tabelle, LSt, SV, Netto 2022, StKl. V
- Jahres-Tabelle, LSt, SV, Netto 2022, StKl. VI
- Arbeitnehmer - Gesamtabgabenlast 2022
- Abgabenlast, StKl. I - VI, grafisch 2022
Checklisten
- Finanzielle Zusammenarbeit
- Mini-Midi-Job Rechengrößen
- Riester-Zulagen, Entwicklung seit 2002
- Steueroasen - schwarze und graue Liste der EU
Anwendungsschreiben > ESt, LSt, KSt
- GwEink - Betriebsausgabe, Bewirtungsaufwand
- LSt - Kfz-Überlassung
USt-Umrechnungskurse
- Monatlich fortgeschriebene Übersicht 2022

Steuer-Highlights im aktuellen Update

Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung (BMF 22.2.2022, IV C 3 - S 2190/21/10002 :025; SIS 22 02 42)
Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer (BMF 3.3.2022, IV C 5 - S 2334/21/10004 :001; SIS 22 02 68)
Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug (BMF 15.3.2022, IV C 5 - S 2334/19/10007 :007; SIS 22 03 90)
Zurückweisung von Einsprüchen und Änderungsanträgen zur Frage der Abziehbarkeit der von einer Gemeinde auf die Anwohner umgelegten Erschließungskosten eines Grundstücks als haushaltsnahe Handwerkerleistungen (Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder 28.2.2022; SIS 22 02 66)
Ausschluss des Abgeltungsteuersatzes nach § 32 d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a EStG bei Darlehensgewährung an eine Personengesellschaft (BFH 28.9.2021, VIII R 12/19; SIS 22 02 38)
Sonderausgabenabzug von Vorsorgeaufwendungen bei grenzüberschreitender Betätigung innerhalb der EU (BFH 27.10.2021, X R 11/20; SIS 22 02 75)
Einkommensteuerliche Berücksichtigung von Zahlungen zur Wiederauffüllung einer Rentenanwartschaft (BFH 19.8.2021, X R 4/19; SIS 22 02 77)
Zur Frage einer (passiven) Entstrickung durch Umsetzung des AOA in § 1 Abs. 5 AStG, Zuordnung von Wirtschaftsgütern bei sog. personallosen Betriebsstätten (BFH 24.11.2021, I B 44/21 (AdV); SIS 22 02 79)
Grundsätzlich keine Zuordnung der Kapitalbeteiligung des Kommanditisten zum notwendigen Sonderbetriebsvermögen II bei eigenem Geschäftsbetrieb der Kapitalgesellschaft von nicht ganz untergeordneter Bedeutung (BFH 21.12.2021, IV R 15/19; SIS 22 02 81)
Keine Steuerermäßigung nach § 35 a EStG für statische Berechnungen eines Statikers (BFH 4.11.2021, VI R 29/19; SIS 22 02 83)
Änderung eines Einkommensteuerbescheids nach § 175 b Abs. 1 AO (BFH 8.9.2021, X R 5/21; SIS 22 03 21)
EuGH-Vorlage zur Differenzbesteuerung der Art. 311 ff. MwStSystRL (BFH 20.10.2021, XI R 2/20; SIS 22 03 22)
Steuerpflicht des Arbeitslohns aus einer Tätigkeit für die ISAF (BFH 13.10.2021, I R 43/19; SIS 22 03 24)
Umsatzsteuerpflicht für Schwimmunterricht (BFH 16.12.2021, V R 31/21 (V R 32/18); SIS 22 03 25)
Sog. Cum/Ex-Geschäfte, Übergang des wirtschaftlichen Eigentums beim Handel mit Aktien (BFH 2.2.2022, I R 22/20; SIS 22 03 76)
Umsatzsteuerpflicht eines Sportvereins bei Zuschüssen einer Gemeinde zur Bewirtschaftung der selbstgenutzten Sportanlage (BFH 18.11.2021, V R 17/20; SIS 22 03 81)
"Vermietung" von virtuellem Land in einem Online-Spiel (BFH 18.11.2021, V R 38/19; SIS 22 03 82)
Vorlage zur Vorabentscheidung, Sozialpolitik, Arbeitszeitgestaltung, Verkürzung der normalen Dauer der Nachtarbeit im Vergleich zu derjenigen der Tagarbeit, Arbeitnehmer im öffentlichen Sektor und Arbeitnehmer im privaten Sektor, Gleichbehandlung (EuGH 24.2.2022, Rs C-262/20; SIS 22 03 42)
Haftungsinanspruchnahme des Geschäftsführers einer GmbH bei Auszahlung der Nettolöhne, Unterlassen des Lohnsteuereinbehalts und Antrag auf Eröffnung des Insolvenzverfahrens über das Vermögen der GmbH vor dem Fälligkeitszeitpunkt der Lohnsteuer (FG Berlin-Brandenburg 28.9.2021, 4 K 4006/21; SIS 22 02 03)
Abzugsfähigkeit einer Vorfälligkeitsentschädigung als Nachlassverbindlichkeit, Grundschuldablösung als Rechtsfolge der Ausübung einer Kaufoption nach Eintritt des Erbfalls (FG Düsseldorf 12.1.2022, 4 K 374/21 Erb; SIS 22 02 05)
Qualifizierung von Gehaltszuführungen des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers auf ein sog. Zeitwertkonto als verdeckte Gewinnausschüttung (Hessisches FG 29.9.2021, 4 K 1476/20 ; SIS 22 02 17)
Unionsrechtskonformität der Belastung ausländischer Pensionsfonds, die Dividenden von inländischen Kapitalgesellschaften beziehen, mit Kapitalertragsteuer (Nachfolgeentscheidung zu dem aufgrund des Vorabentscheidungsersuchen des FG München, Beschluss vom 23.10.2017, 7 K 1435/15, EFG 2017 S. 1963 = SIS 17 23 27, ergangenen Urteils, EuGH, Urteil vom 13.11.2019, C-641/17 = SIS 19 18 44) (FG München 6.12.2021, 7 K 1435/15; SIS 22 02 21)
Einbringungsgewinn II nach Formwechsel (FG Münster 30.12.2021, 4 K 1512/15 F; SIS 22 02 22)
Steuerfreiheit eines Altersteilzeit-Aufstockungsbetrags (FG Köln 22.11.2021, 6 K 1902/19; SIS 22 02 54)
Kosten der Israelreise einer Religionslehrerin (FG Münster 27.1.2022, 1 K 224/21 E; SIS 22 02 55)
Verfassungsmäßigkeit des Abzinsungssatzes für unverzinsliche Verbindlichkeiten (FG Münster 18.1.2022, 2 K 700/18 G, F; SIS 22 02 56)
Nutzungsersatz für erbrachte Zins- und Tilgungsleistungen nach Widerruf eines Darlehensvertrages als steuerpflichtige Kapitalerträge (SIS 22 02 57)
Vorsteuerabzug aufgrund von als Insolvenzverwalter an die Schuldnerin erbrachten Leistungen im Zusammenhang mit der Verwertung der Insolvenzmasse (SIS 22 02 58)
Negative Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft bei gemeinschaftlicher Tierhaltung durch Landwirte (FG Münster 26.1.2022, 7 K 896/19 F; SIS 22 02 59)
Schenkungsteuer, Bewertung eines zinslosen Darlehens, Verfassungsmäßigkeit der Anwendung des Regelzinssatzes von 5,5 %, Begrenzung des Jahreswerts des Nutzungsvorteils (SIS 22 02 87)
Außenprüfung, Hinzuschätzung anhand der Richtsatzsammlung des BMF als externer Betriebsvergleich, Gastronomiebetrieb (FG Hamburg 13.10.2020, 2 K 218/18; SIS 22 02 89)
Keine Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 16 Satz 1 Buchst. l UStG bei Vergütung von Pflege- und Betreuungsleistungen ausschließlich aus dem persönlichen Budget i.S. des § 29 SGB IX (Hessisches FG 20.10.2021, 1 K 736/19; SIS 22 02 91)
Verzinsung von unionsrechtswidrig einbehaltenen Kapitalertragsteuerbeträgen (FG Köln 17.11.2021, 2 K 1544/20; SIS 22 02 92)
Ertragsteuerliche Behandlung von an außenstehende Aktionäre gezahlte Zinsen gemäß § 305 Abs. 3 Satz 3 AktG auf gezahlte Barabfindungen (FG Münster 15.12.2021, 13 K 1136/18 G; SIS 22 02 93)
Europarechtskonformität der Hinzurechnungsbesteuerung (FG Münster 11.2.2022, 2 V 1478/21 F; SIS 22 02 95)
Ausländische Betriebsstätten einer im Inland ansässigen Kapitalgesellschaft keine Arbeitgeber i.S. des Art. 15 Abs. 2 Buchst. b OECD-MA (Niedersächsisches FG 16.12.2021, 11 K 14196/20; SIS 22 02 98)
Nutzung zu eigenen Wohnzwecken im Sinne des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 EStG, Ermittlung des Veräußerungsgewinns nach § 23 Abs. 3 EStG (Niedersächsisches FG 16.6.2021, 9 K 16/20; SIS 22 03 02)
Gestaltungsmissbrauch durch konzernübergreifendes "Nullsummenspiel" (Hessisches FG 21.10.2020, 4 K 1431/18; SIS 22 03 55)
Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Ausgliederung zur Neugründung: 1. Grunderwerbsteuer ist nicht zu erheben, wenn Grundbesitz im Rahmen einer Ausgliederung zur Neugründung von einem Einzelunternehmer auf die neu gegründete, ihm als Alleingesellschafter gehörende GmbH übergeht. - 2. Der Anwendungsbereich des § 6 a GrEStG ist nicht auf Konzernstrukturen beschränkt. - Urt.; Sächsisches FG 30.6.2021, 2 K 121/21; SIS 22 03 67)
Auswahl- und Entschließungsermessen sowie Ermessensfehlgebrauch des Finanzamts bei Inanspruchnahme des Arbeitgebers als Haftungsschuldner der Lohnsteuer bei vorgeworfenen Schwarzlohnzahlungen (Sächsisches FG 16.12.2021, 8 K 623/21; SIS 22 03 72)
Betriebliche Altersversorgung, Höchstaltersgrenze, Diskriminierung wegen des Alters und des Geschlechts (BAG 21.9.2021, 3 AZR 147/21; SIS 22 03 04)
Insolvenzanfechtung, Gläubigerbenachteiligung durch Verwertung einer Gesellschaftssicherheit zur Befriedigung der Forderung eines Dritten bei ebenfalls sicherheitsleistendem Gesellschafter, Umfang des Anfechtungsanspruchs gegen den Gesellschafter bei nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens entstandenen Ansprüchen des Dritten, Verjährung des Anfechtungsanspruchs gegen den Gesellschafter (BGH 9.12.2021, IX ZR 201/20; SIS 22 03 07)
Insolvenzmasse, Zuordnung eines Anspruchs auf Einkommensteuererstattung nach Erteilung der Restschuldbefreiung (BGH 13.1.2022, IX ZR 64/21; SIS 22 03 08)
Hinterbliebenenversorgung, Mindestehedauer (BAG 2.12.2021, 3 AZR 254/21; SIS 22 03 10)
Urlaubsabgeltung als Masseverbindlichkeit (BAG 25.11.2021, 6 AZR 94/19; SIS 22 03 13)

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