Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.
Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.
| Datum | Aktenzeichen | Entscheidungs- datum/ SIS-Nr. | Kurzbeschreibung |
|---|---|---|---|
| 21.11.25 | III R 9/23 | 16.01.25 SIS 25 03 33 |
Kindergeld wegen seelischer Behinderung und Auswahl eines geeigneten Sachverständigen |
| 21.11.25 | X R 10/20 | 24.07.25 SIS PAAAK-02467 |
Zur Abziehbarkeit von Beiträgen zu einer freiwilligen privaten Pflegezusatzversicherung als Sonderausgaben |
| 20.11.25 | XI R 7/23 | 08.07.25 SIS GAAAK-02470 |
Steuerfreie Tarifoptimierung von Versicherungsverträgen |
| 20.11.25 | XI R 17/19 (XI R 7/16) |
23.10.19 SIS 20 00 78 |
Zur Anwendung der Kleinunternehmerregelung bei der Differenzbesteuerung unterliegenden Wiederverkäufern |
| 13.11.25 | IV R 28/22 | 12.06.25 SIS 25 11 74 |
Korrespondierende Bilanzierung und Wertberichtigung von Darlehensforderungen im Sonderbetriebsvermögen bei Betriebsaufgabe einer gewerblich geprägten Personengesellschaft |
| 12.11.25 | V R 3/21 | 17.08.23 SIS 24 00 36 |
Steuerausweis in einer Rechnung im Verhältnis zu § 24 Absatz 1 UStG unter Berücksichtigung des UStAE Hierzu: BMF-Schreiben vom 12. November 2025 |
| 12.11.25 | II B 23/25 (AdV) | 16.09.25 SIS 25 13 73 |
Zweimalige Festsetzung von Grunderwerbsteuer für den Erwerb von Gesellschaftsanteilen beim Auseinanderfallen von sogenanntem Signing und Closing |
| 10.11.25 | VIII R 5/24 | 03.06.25 SIS 25 13 77 |
Zur Besteuerung der Einlösung eines Gold-Warrants als sonstige Kapitalforderung |
| 10.11.25 | VIII R 9/22 | 03.06.25 SIS 25 13 78 |
Voraussetzungen von § 20 Absatz 4a Satz 3 EStG |
| 06.11.25 | IV R 24/20 | 06.09.23 SIS 23 18 02 |
Zur Mitunternehmerstellung einer GbR; Abfärbung gewerblicher Beteiligungseinkünfte: Keine Geringfügigkeitsgrenze, keine Gewerbesteuerpflicht der aufwärts abgefärbten Obergesellschaft |
| 06.11.25 | X R 13/23 | 06.08.25 SIS 25 12 76 |
Nutzungspflicht des besonderen elektronischen Steuerberaterpostfachs; Wirksamkeit Steuerberaterplattform- und postfachverordnung |
| 06.11.25 | X B 68, 69/23 | 17.04.24 SIS 24 07 61 |
Wartepflicht bei angekündigter Verspätung eines Verfahrensbeteiligten zum Gerichtstermin |
| 05.11.25 | IV R 10/21 | 30.11.23 SIS 24 00 83 |
Nachhaltiger Ankauf notleidender Darlehensforderun;gen nicht ohne Weiteres originär gewerbliche Tätigkeit |
| 04.11.25 | XI R 25/18 | 10.06.20 SIS 20 15 09 |
Sonstige Leistungen eines Berufsreiters, der einen Turnier- und Ausbildungsstall betreibt Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. November 2025 |
| 04.11.25 | XI R 2/23 | 19.03.25 SIS 25 12 37 |
Zur Verlustnutzung nach Beendigung einer zweigliedrigen KG durch Anwachsung auf eine GmbH |
| 03.11.25 | VII R 20/23 | 18.03.25 SIS 25 11 40 |
Anlaufhemmung bei der Festsetzungsfrist für Haftungsbescheide |
| 03.11.25 | XI R 15/23 | 30.04.25 SIS 25 13 17 |
Handels- und Geschäftsbriefe im Sinne von § 147 Absatz 1 Nummer 2 und Nummer 3 AO, die auch als E-Mails der Aufzeichnungspflicht unterliegen, können im Rahmen der Außenprüfung angefordert werden. Mangels Rechtsgrundlage ist es der Finanzverwaltung aber verwehrt, ein sogenanntes Gesamtjournal zu verlangen, das einerseits erst noch erstellt werden müsste und andererseits auch Informationen zu solchen E-Mails enthält, die keinen steuerlichen Bezug haben. |
| 29.10.25 | X R 35/19 | 29.01.25 SIS 25 05 49 |
Unentgeltliche Übertragung der Wirtschaftsgüter eines Gewerbebetriebs unter Vorbehaltsnießbrauch |
| 28.10.25 | X R 12-13/22 | 30.04.25 SIS 25 10 24 |
Aktivierung von Provisionsansprüchen bei Versicherungsvertretern |
| 28.10.25 | XI R 9/23 | 11.12.24 SIS 25 05 67 |
Keine Differenzbesteuerung bei anteiligem Recht zum Vorsteuerabzug am Liefergegenstand |
| 27.10.25 | XI R 9/22 | 22.01.25 SIS 25 07 99 |
Reitunterricht als Freizeitgestaltung Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 32/21 (V R 31/17) |
30.06.22 SIS 22 18 60 |
Ortskundeprüfung als steuerfreie Leistung Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | XI R 32/21 (XI R 6/19) |
22.06.22 SIS 22 20 25 |
Umsatzsteuerfreiheit von Supervisionsleistungen Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | XI R 30/21 (XI R 37/18) |
15.02.22 SIS 22 09 39 |
Steuerbefreiung für Umsätze eines Gästeführers in einem Museum Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 31/21 (V R 32/18) |
16.12.21 SIS 22 03 25 |
Umsatzsteuerpflicht für Schwimmunterricht Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | XI R 3/20 | 15.12.21 SIS 22 11 50 |
Zur Steuerbefreiung nach § 4 Nummer 21 UStG und Artikel 132 Absatz 1 Buchstabe i und j MwStSystRL Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 7/19 (V R 38/16) |
23.05.19 SIS 19 11 46 |
Fahrschulunterricht ist kein steuerfreier Schulunterricht Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | XI R 6/16 | 29.03.17 SIS 17 09 89 |
Zur Umsatzsteuerbefreiung von Leistungen an einen sogenannten Lotsendienst für Gründungswillige Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 38/15 | 10.08.16 SIS 16 21 07 |
Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 19/13 | 05.06.14 SIS 14 21 81 |
Umsatzsteuerfreier Schwimmunterricht Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 3/13 | 20.03.14 SIS 14 15 62 |
Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen - Sachlicher Anwendungsbereich von Artikel 13 Teil A Absatz 1 Buchstabe j der Richtlinie 77/388/EWG – Supervisionsleistungen Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 58/05 | 17.04.08 SIS 08 27 44 |
Entgeltliche Durchführung von eintägigen Fortbildungsseminaren der Bundessteuerberaterkammer für Steuerberater durch selbständigen Referenten - Umsatzsteuerpflicht - Anwendungsbereich der Steuerbefreiung nach § 4 Nummer 21 Buchstabe b UStG 1993 - Berufung auf Gemeinschaftsrecht Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 52/06 | 10.01.08 SIS 08 12 03 |
Umsatzsteuerbefreiung von Kursen mit dem Gegenstand „Sofortmaßnahmen am Unfallort“ Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 10/05 | 23.08.07 SIS 07 34 84 |
Steuerbefreiung für Unterrichtsleistungen an privaten Schulen Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | V R 4/05 | 23.08.07 SIS 07 34 85 |
Umsatzsteuerbefreiung von Dozentenleistungen nach § 4 Nummer 21 Buchstabe b UStG 1993 bei Tätigwerden des Unternehmers als natürliche Person durch Mitarbeiter Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2025 |
| 27.10.25 | II R 28/21 | 31.07.24 SIS 24 19 09 |
Änderung im Gesellschafterbestand einer grundbesitzenden Personengesellschaft |
| 27.10.25 | II B 13/25 (AdV) | 09.07.25 SIS 25 11 00 |
Zweimalige Festsetzung von Grunderwerbsteuer für den Erwerb von Gesellschaftsanteilen beim Auseinanderfallen von sogenanntem Signing und Closing |
| 24.10.25 | II R 11/22 | 23.07.24 SIS 24 18 75 |
Zurechnung von Grundstücken bei einer Anteilsvereinigung nach § 1 Absatz 3 GrEStG und Grunderwerbsteuerbefreiung bei einer niederländischen Stiftung |
| 24.10.25 | II R 30/21 | 31.07.24 SIS 24 18 76 |
Keine Grunderwerbsteuerbefreiung bei der Aufhebung einer Wohnungseigentümergemeinschaft |
| 21.10.25 | IX R 4/23 | 09.05.25 SIS 25 11 98 |
Rückabwicklung einer Anteilsübertragung wegen Wegfalls der Geschäftsgrundlage |
| 20.10.25 | I R 48/21 | 09.04.24 SIS 25 12 77 |
Steuerbarkeit einer Pauschalabfindung für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche |
| 17.10.25 | II R 34/22 | 19.03.25 SIS 25 11 01 |
Anwendung der Steuerbegünstigung des § 13a ErbStG auf einen fiktiven Nießbrauch nach § 29 Absatz 2 ErbStG |
| 15.10.25 | VIII R 29/23 | 19.11.24 SIS 25 03 37 |
Steuerfreiheit einer als Sonderbetriebseinnahme erfassten Aufwandsentschädigung nach § 3 Nummer 12 Satz 2 EStG |
| 15.10.25 | VI R 11/22 | 10.04.25 SIS 25 09 09 |
Betriebsausgabenabzug von Ausgleichszahlungen im Rahmen eines Zinsswaps |
| 14.10.25 | I R 5/22 | 21.05.25 SIS 25 11 95 |
Die Ausnahmen vom Progressionsvorbehalt in § 32b Absatz 1 Satz 2 EStG gelten nur für diejenigen Einkünfte, die aufgrund einer Steuerfreistellung nach Doppelbesteuerungsabkommen nach § 32b Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 EStG dem Progressionsvorbehalt unterliegen. |
| 07.10.25 | VIII R 3/23 | 01.07.25 SIS 25 12 80 |
Widerlegbare Vermutung der Einkünfteerzielungsabsicht bei unentgeltlicher Bürgschaft |
| 30.09.25 | V R 18/22 | 19.12.24 SIS 25 06 33 |
Keine Besteuerung nach Durchschnittssätzen bei Ersatzaufforstung Hinweis: BMF-Schreiben vom 30. September 2025 |
| 30.09.25 | V R 15/23 | 29.08.24 SIS 25 00 22 |
Verpflichtet sich ein § 24 Abs. 1 UStG anwendender Tierzuchtbetrieb gegen Entgelt über die gesetzlichen Anforderungen hinausgehende Bedingungen für eine tiergerechte und nachhaltige Fleischerzeugung einzuhalten, liegt eine § 24 Abs. 1 UStG unterliegende Leistung vor. Hinweis: BMF-Schreiben vom 30. September 2025 |
| 29.09.25 | III R 12/22 | 03.06.25 SIS 25 12 40 |
Erweiterte Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG und Drei-Objekt-Grenze bei En-bloc-Veräußerung einer Kapitalgesellschaft |
| 29.09.25 | III R 6/24 | 21.05.25 SIS 25 12 42 |
Zum Bankenprivileg bei einer Konzernfinanzierungsgesellschaft |
| 26.09.25 | IV R 21/22 | 10.04.25 SIS 25 08 00 |
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb im Fall eines abweichenden Wirtschaftsjahrs |
| 25.09.25 | II R 39/21 | 09.04.25 SIS 25 11 96 |
Zwischenurteil über die verlängerte Festsetzungsfrist wegen Steuerhinterziehung |
| 22.09.25 | II B 43/24 (AdV) | 06.06.25 SIS 25 09 53 |
Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft |
| 22.09.25 | X R 24/23 | 27.11.24 SIS 25 10 97 |
Wohnungswirtschaftliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen nach Umwidmung eines Darlehens |
| 16.09.25 | IV R 27/22 | 20.03.25 SIS 25 09 54 |
Übertragung von Pensionsverpflichtungen – erstmalige Anwendung des § 4f EStG |
| 16.09.25 | VIII R 21/22 | 03.06.25 SIS 25 11 41 |
Erstattung von Kapitalertragssteuer an japanische Muttergesellschaften. |
| 11.09.25 | X R 11/21 | 09.04.25 SIS 25 09 34 |
Günstigerprüfung gemäß § 10a Absatz 2 EStG; Reihenfolge der Rechenschritte von der tariflichen zur festzusetzenden Einkommensteuer |
| 10.09.25 | X R 6/22 | 02.04.25 SIS 25 09 07 |
Wohnungswirtschaftliche Verwendung im Sinne des § 92a Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 EStG; Tilgung eines Darlehens des Ehegatten |
| 04.09.25 | I R 58/15 | 29.11.17 SIS 18 02 89 |
Betriebsstättenzurechnung und Abgeltungswirkung bei gewerblich geprägter KG im Nicht-DBA-Fall |
| 27.08.25 | VI R 3/23 | 05.02.25 SIS 25 05 55 |
Kein Werbungskostenabzug bei Umzug des Steuerpflichtigen wegen Einrichtung eines Arbeitszimmers |
| 26.08.25 | VI R 9/22 | 21.11.24 SIS 25 00 61 |
Periodengerechte Verteilung einer Leasingsonderzahlung im Rahmen der Ermittlung der jährlichen Fahrzeuggesamtkosten |