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BMF: Verwaltungsregelung zur Anwendung des Umsatzsteuergesetzes - Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)
Bundesministerium der Finanzen 1. Oktober 2010, IV D 3 - S 7015/10/10002 (DOK 2010/0815152) = SIS 10 33 27
Aufgrund der Allgemeinen Verwaltungsvorschrift zur Aufhebung der Allgemeinen Verwaltungsvorschrift zur Ausführung des Umsatzsteuergesetzes (Umsatzsteuer-Richtlinien 2008 - UStR 2008) vom 6.10.2010 (Bundesanzeiger Nr. 165 vom 29.10.2010, BStBl 2010 I S. 769 = SIS 10 33 71) werden die UStR 2008 mit Wirkung vom 1. November 2010 aufgehoben. An ihre Stelle tritt der - zeitlich nicht befristete - Umsatzsteuer-Anwendungserlass.
Unter Bezugnahme auf das Ergebnis der Erörterungen mit den obersten Finanzbehörden der Länder gilt für die Anwendung des Umsatzsteuergesetzes die nachstehende Regelung (Umsatzsteuer-Anwendungserlass - UStAE).
| Zu § 1 UStG | |
| 1.1. | Leistungsaustausch |
| 1.2. | Verwertung von Sachen |
| 1.3. | Schadensersatz |
| 1.4. | Mitgliederbeiträge |
| 1.5. | Geschäftsveräußerung |
| 1.6. | Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen |
| 1.7. | Lieferung von Gas oder Elektrizität |
| 1.8. | Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal |
| 1.9. | Inland - Ausland |
| 1.10. | Gemeinschaftsgebiet - Drittlandsgebiet |
| 1.11. | Umsätze in Freihäfen usw. (§ 1 Abs. 3 Satz 1Nr. 1 bis 3 UStG) |
| 1.12. | Freihafen-Veredelungsverkehr, Freihafenlagerung und einfuhrumsatzsteuerrechtlich freier Verkehr (§ 1 Abs. 3 Satz 1Nr. 4 und 5 UStG) |
| Zu § 1a UStG | |
| 1a.1. | Innergemeinschaftlicher Erwerb |
| 1a.2. | Innergemeinschaftliches Verbringen |
| Zu § 1b UStG | |
| 1b.1. | Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge |
| Zu § 1c UStG | |
| 1c.1. | Ausnahme vom innergemeinschaftlichen Erwerb bei diplomatischen Missionen usw. (§ 1c Abs. 1 UStG) |
| Zu § 2 UStG | |
| 2.1. | Unternehmer |
| 2.2. | Selbständigkeit |
| 2.3. | Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit |
| 2.4. | Forderungskauf und Forderungseinzug |
| 2.5. | Betrieb von Anlagen zur Energieerzeugung |
| 2.6. | Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft |
| 2.7. | Unternehmen |
| 2.8. | Organschaft |
| 2.9. | Beschränkung der Organschaft auf das Inland |
| 2.10. | Unternehmereigenschaft und Vorsteuerabzug bei Vereinen, Forschungsbetrieben und ähnlichen Einrichtungen |
| 2.11. | Juristische Personen des öffentlichen Rechts |
| Zu § 3 UStG | |
| 3.1. | Lieferungen und sonstige Leistungen |
| 3.2. | Unentgeltliche Wertabgaben |
| 3.3. | Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben |
| 3.4. | Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben |
| 3.5. | Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen |
| 3.6. | Abgrenzung von Lieferungen und sonstigen Leistungen bei der Abgabe von Speisen und Getränken |
| 3.7. | Vermittlung oder Eigenhandel |
| 3.8. | Werklieferung, Werkleistung |
| 3.9. | Lieferungsgegenstand bei noch nicht abgeschlossenen Werklieferungen |
| 3.10. | Einheitlichkeit der Leistung |
| 3.11. | Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen Umsätzen |
| 3.12. | Ort der Lieferung |
| 3.13. | Lieferort in besonderen Fällen (§ 3 Abs. 8 UStG) |
| 3.14. | Reihengeschäfte |
| 3.15. | Dienstleistungskommission (§ 3 Abs. 11 UStG) |
| Zu § 3a UStG (§ 1 UStDV) | |
| 3a.1. | Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Nichtunternehmer |
| 3a.2. | Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Unternehmer und diesen gleichgestellte juristische Personen |
| 3a.3. | Ort der sonstigen Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück |
| 3a.4. | Ort der sonstigen Leistung bei Messen und Ausstellungen |
| 3a.5. | Ort der kurzfristigen Vermietung eines Beförderungsmittels |
| 3a.6. | Ort der Tätigkeit |
| 3a.7. | Ort der Vermittlungsleistung |
| 3a.8. | Ort der in § 3a Abs. 4 Satz 2 UStG bezeichneten sonstigen Leistungen |
| 3a.9. | Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 bis 10 UStG |
| 3a.10. | Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation |
| 3a.11. | Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen |
| 3a.12. | Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen |
| 3a.13. | Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und Elektrizitätsnetzen und die Fernleitung, die Übertragung oder die Verteilung über diese Netze sowie damit unmittelbar zusammenhängende sonstige Leistungen |
| 3a.14. | Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung |
| 3a.15. | Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung eines Erfüllungsgehilfen |
| 3a.16. | Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen |
| Zu § 3b UStG (§§ 2 bis 7 UStDV) | |
| 3b.1. | Ort einer Personenbeförderung und Ort einer Güterbeförderung, die keine innergemeinschaftliche Güterbeförderung ist |
| 3b.2. | Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit einer Güterbeförderung steht |
| 3b.3. | Ort der innergemeinschaftlichen Güterbeförderung |
| 3b.4. | Ort der gebrochenen innergemeinschaftlichen Güterbeförderung |
| Zu § 3c UStG | |
| 3c.1. | Ort der Lieferung bei innergemeinschaftlichen Beförderungs- und Versendungslieferungen an bestimmte Abnehmer |
| Zu § 3d UStG | |
| 3d.1. | Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs |
| Zu § 3e UStG | |
| 3e.1. | Ort der Lieferung und der Restaurationsleistung während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in der Eisenbahn (§ 3e UStG) |
| Zu § 3f UStG | |
| 3f.1. | Ort der unentgeltlichen Wertabgaben |
| Zu § 3g UStG | |
| 3g.1. | Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität |
| Zu § 4 Nr. 1 UStG (§§ 8 bis 17 UStDV) | |
| 4.1.1. | Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr |
| Zu § 4 Nr. 2 UStG (§ 18 UStDV) | |
| 4.2.1. | Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt |
| Zu § 4 Nr. 3 UStG (§§ 19 bis 21 UStDV) | |
| 4.3.1. | Allgemeines |
| 4.3.2. | Grenzüberschreitende Güterbeförderungen |
| 4.3.3. | Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich auf Gegenstände der Einfuhr beziehen |
| 4.3.4. | Grenzüberschreitende Beförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände der Ausfuhr oder der Durchfuhr beziehen |
| 4.3.5. | Ausnahmen von der Steuerbefreiung |
| 4.3.6. | Buchmäßiger Nachweis |
| Zu § 4 Nr. 4 UStG | |
| 4.4.1. | Lieferungen von Gold an Zentralbanken |
| Zu § 4 Nr. 4a und 4b UStG | |
| 4.4a.1. | Umsatzsteuerlagerregelung |
| 4.4b.1. | Steuerbefreiung für die einer Einfuhr vorangehenden Lieferungen von Gegenständen |
| Zu § 4 Nr. 5 UStG (§ 22 UStDV) | |
| 4.5.1. | Steuerfreie Vermittlungsleistungen |
| 4.5.2. | Vermittlungsleistungen der Reisebüros |
| 4.5.3. | Verkauf von Flugscheinen durch Reisebüros oder Tickethändler ("Consolidator") |
| 4.5.4. | Buchmäßiger Nachweis |
| Zu § 4 Nr. 6 UStG | |
| 4.6.1. | Leistungen der Eisenbahnen des Bundes |
| 4.6.2. | Steuerbefreiung für Restaurationsumsätze an Bord von Seeschiffen |
| Zu § 4 Nr. 7 UStG | |
| 4.7.1. | Leistungen an Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages, NATO-Streitkräfte, diplomatische Missionen und zwischenstaatliche Einrichtungen |
| Zu § 4 Nr. 8 UStG | |
| 4.8.1. | Vermittlung im Sinne des § 4 Nr. 8 und 11 UStG |
| 4.8.2. | Gewährung und Vermittlung von Krediten |
| 4.8.3. | Gesetzliche Zahlungsmittel |
| 4.8.4. | Umsätze im Geschäft mit Forderungen |
| 4.8.5. | Einlagengeschäft |
| 4.8.6. | Inkasso von Handelspapieren |
| 4.8.7. | Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokorrentverkehr |
| 4.8.8. | Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren |
| 4.8.9. | Verwahrung und Verwaltung von Wertpapieren |
| 4.8.10. | Gesellschaftsanteile |
| 4.8.11. | Übernahme von Verbindlichkeiten |
| 4.8.12. | Übernahme von Bürgschaften und anderen Sicherheiten |
| 4.8.13. | Verwaltung von Sondervermögen |
| 4.8.14. | Amtliche Wertzeichen |
| Zu § 4 Nr. 9 UStG | |
| 4.9.1. | Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen |
| 4.9.2. | Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen |
| Zu § 4 Nr. 10 UStG | |
| 4.10.1. | Versicherungsleistungen |
| 4.10.2. | Verschaffung von Versicherungsschutz |
| Zu § 4 Nr. 11 UStG | |
| 4.11.1. | Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter, Versicherungsmakler |
| Zu § 4 Nr. 12 UStG | |
| 4.12.1. | Vermietung und Verpachtung von Grundstücken |
| 4.12.2. | Vermietung von Plätzen für das Abstellen von Fahrzeugen |
| 4.12.3. | Vermietung von Campingflächen |
| 4.12.4. | Abbau- und Ablagerungsverträge |
| 4.12.5. | Gemischte Verträge |
| 4.12.6. | Verträge besonderer Art |
| 4.12.7. | Kaufanwartschaftsverhältnisse |
| 4.12.8. | Dingliche Nutzungsrechte |
| 4.12.9. | Beherbergungsumsätze |
| 4.12.10. | Vermietung und Verpachtung von Betriebsvorrichtungen |
| 4.12.11. | Nutzungsüberlassung von Sportanlagen und anderen Anlagen |
| Zu § 4 Nr. 13 UStG | |
| 4.13.1. | Wohnungseigentümergemeinschaften |
| Zu § 4 Nr. 14 UStG | |
| 4.14.1. | Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung |
| 4.14.2. | Tätigkeit als Arzt |
| 4.14.3. | Tätigkeit als Zahnarzt |
| 4.14.4. | Tätigkeit als Heilpraktiker, Physiotherapeut, Hebamme sowie als Angehöriger ähnlicher Heilberufe |
| 4.14.5. | Krankenhausbehandlungen und ärztliche Heilbehandlungen, § 4 Nr. 14 Buchstabe b |
| 4.14.6. | Eng mit Krankenhausbehandlungen und ärztlichen Heilbehandlungen verbundene Umsätze |
| 4.14.7. | Rechtsform des Unternehmers |
| 4.14.8. | Praxis- und Apparategemeinschaften |
| 4.14.9. | Leistungen von Einrichtungen nach § 140b Abs. 1 SGB V zur integrierten Versorgung (Managementgesellschaften) |
| Zu § 4 Nr. 15 UStG | |
| 4.15.1. | Sozialversicherung, Grundsicherung für Arbeitsuchende, Sozialhilfe, Kriegsopferversorgung |
| Zu § 4 Nr. 16 UStG | |
| 4.16.1. | Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung |
| 4.16.2. | Nachweis der Voraussetzungen |
| 4.16.3. | Einrichtungen nach § 4 Nr. 16 Satz 1 Buchstabe k UStG |
| 4.16.4. | Leistungen der Altenheime, Pflegeheime und Altenwohnheime |
| 4.16.5. | Weitere Betreuungs- und/oder Pflegeeinrichtungen |
| 4.16.6. | Eng verbundene Umsätze |
| Zu § 4 Nr. 17 UStG | |
| 4.17.1. | Menschliches Blut und Frauenmilch |
| 4.17.2. | Beförderungen von kranken und verletzten Personen |
| Zu § 4 Nr. 18 UStG (§ 23 UStDV) | |
| 4.18.1. | Wohlfahrtseinrichtungen |
| Zu § 4 Nr. 19 UStG | |
| 4.19.1. | Blinde |
| 4.19.2. | Blindenwerkstätten |
| Zu § 4 Nr. 20 UStG | |
| 4.20.1. | Theater |
| 4.20.2. | Orchester, Kammermusikensembles und Chöre |
| 4.20.3. | Museen und Denkmäler der Bau- und Gartenbaukunst |
| 4.20.4. | Zoologische Gärten und Tierparks |
| 4.20.5. | Bescheinigungsverfahren |
| Zu § 4 Nr. 21 UStG | |
| 4.21.1. | Ersatzschulen |
| 4.21.2. | Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen |
| 4.21.3. | Erteilung von Unterricht durch selbständige Lehrer an Schulen und Hochschulen |
| 4.21.4. | Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende Leistungen |
| 4.21.5. | Bescheinigungsverfahrenfür Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen |
| Zu § 4 Nr. 22 UStG | |
| 4.22.1. | Veranstaltung wissenschaftlicher und belehrender Art |
| 4.22.2. | Andere kulturelle und sportliche Veranstaltungen |
| Zu § 4 Nr. 23 UStG | |
| 4.23.1. | Beherbergung und Beköstigung von Jugendlichen |
| Zu § 4 Nr. 24 UStG | |
| 4.24.1. | Jugendherbergswesen |
| Zu § 4 Nr. 25 UStG | |
| 4.25.1. | Leistungen im Rahmen der Kinder- und Jugendhilfe |
| Zu § 4 Nr. 26 UStG | |
| 4.26.1. | Ehrenamtliche Tätigkeit |
| Zu § 4 Nr. 27 UStG | |
| 4.27.1. | Gestellung von Mitgliedern geistlicher Genossenschaften und Angehörigen von Mutterhäusern |
| 4.27.2. | Gestellung von land- und forstwirtschaftlichen Arbeitskräften sowie Gestellung von Betriebshelfern |
| Zu § 4 Nr. 28 UStG | |
| 4.28.1. | Lieferung bestimmter Gegenstände |
| Zu § 4a UStG (§ 24 UStDV) | |
| 4a.1. | Vergütungsberechtigte |
| 4a.2. | Voraussetzungen für die Vergütung |
| 4a.3. | Nachweis der Voraussetzungen |
| 4a.4. | Antragsverfahren |
| 4a.5 | Wiedereinfuhr von Gegenständen |
| Zu § 4b UStG | |
| 4b.1. | Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen |
| Zu § 6 UStG (§§ 8 bis 11 und 13 bis 17 UStDV) | |
| 6.1. | Ausfuhrlieferungen |
| 6.2. | Elektronisches Ausfuhrverfahren (Allgemeines) |
| 6.3. | Ausländischer Abnehmer |
| 6.4. | Ausschluss der Steuerbefreiung bei der Ausrüstung und Versorgung bestimmter Beförderungsmittel |
| 6.5. | Ausfuhrnachweis (Allgemeines) |
| 6.6. | Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen |
| 6.7. | Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen |
| 6.8. | Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs- und Verarbeitungsfällen |
| 6.9. | Sonderregelungen zum Ausfuhrnachweis |
| 6.10. | Buchmäßiger Nachweis |
| 6.11. | Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr |
| 6.12. | Gesonderter Steuerausweis bei Ausfuhrlieferungen |
| Zu § 6a UStG | |
| 6a.1. | Innergemeinschaftliche Lieferungen |
| 6a.2. | Nachweis der Voraussetzungen der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen |
| 6a.3. | Belegnachweis in Beförderungsfällen |
| 6a.4. | Belegnachweis in Versendungsfällen |
| 6a.5. | Belegnachweis in Bearbeitungs- oder Verarbeitungsfällen |
| 6a.6. | Belegnachweis in Fällen der Beförderung oder Versendung eines neuen Fahrzeugs an Nichtunternehmer |
| 6a.7. | Buchmäßiger Nachweis |
| 6a.8. | Gewährung von Vertrauensschutz |
| Zu § 7 UStG (§§ 12 und 13 UStDV) | |
| 7.1. | Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr |
| 7.2. | Ausfuhrnachweis |
| 7.3. | Buchmäßiger Nachweis |
| 7.4. | Abgrenzung zwischen Lohnveredelungen im Sinne des § 7 UStG und Ausfuhrlieferungen im Sinne des § 6 UStG |
| Zu § 8 UStG (§ 18 UStDV) | |
| 8.1. | Umsätze für die Seeschifffahrt |
| 8.2. | Umsätze für die Luftfahrt |
| 8.3. | Buchmäßiger Nachweis |
| Zu § 9 UStG | |
| 9.1. | Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 1 UStG) |
| 9.2. | Einschränkung des Verzichts auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 2 und 3 UStG) |
| Zu § 10 UStG (§ 25 UStDV) | |
| 10.1. | Entgelt |
| 10.2. | Zuschüsse |
| 10.3. | Entgeltminderungen |
| 10.4. | Durchlaufende Posten |
| 10.5. | Bemessungsgrundlage beim Tausch und bei tauschähnlichen Umsätzen |
| 10.6. | Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben |
| 10.7 | Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) |
| 10.8. | Durchschnittsbeförderungsentgelt |
| Zu § 12 UStG | |
| 12.1. | Steuersätze |
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG | |
| 12.2. | Vieh- und Pflanzenzucht |
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG | |
| 12.3. | Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht usw. |
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG | |
| 12.4. | Umsätze der Zahntechniker und Zahnärzte |
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV) | |
| 12.5. | Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte, Museen usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe a UStG) |
| 12.6. | Überlassung von Filmen und Filmvorführungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe b UStG) |
| 12.7. | Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung urheberrechtlicher Schutzrechte (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe c UStG) |
| 12.8. | Zirkusunternehmen, Schausteller und zoologische Gärten (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe d UStG) |
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG | |
| 12.9. | Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe a UStG) |
| 12.10. | Zusammenschlüsse steuerbegünstigter Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe b UStG) |
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG | |
| 12.11. | Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung von Kureinrichtungen |
| Zu § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG | |
| 12.12. | Übergangsregelung bei Personenbeförderungen mit Schiffen |
| 12.13. | Begünstigte Verkehrsarten |
| 12.14. | Begünstigte Beförderungsstrecken |
| 12.15. | Beförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und Arbeitsstelle |
| 12.16. | Umsätze aus der kurzfristigen Vermietung von Wohn- und Schlafräumen sowie aus der kurzfristigen Vermietung von Campingflächen |
| Zu § 13 UStG | |
| 13.1. | Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten |
| 13.2. | Sollversteuerung in der Bauwirtschaft |
| 13.3. | Sollversteuerung bei Architekten und Ingenieuren |
| 13.4. | Teilleistungen |
| 13.5. | Istversteuerung von Anzahlungen |
| 13.6. | Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten |
| Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) | |
| 13b.1. | Leistungsempfänger als Steuerschuldner |
| Zu § 13c UStG | |
| 13c.1. | Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen |
| Zu § 14 UStG (§§ 31 bis 34 UStDV) | |
| 14.1. | Zum Begriff der Rechnung |
| 14.2. | Rechnungserteilungspflicht bei Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück |
| 14.3. | Rechnung in Form der Gutschrift |
| 14.4. | Elektronisch übermittelte Rechnung |
| 14.5. | Pflichtangaben in der Rechnung |
| 14.6. | Rechnungen über Kleinbeträge |
| 14.7. | Fahrausweise als Rechnungen |
| 14.8. | Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen |
| 14.9. | Rechnungserteilung bei verbilligten Leistungen (§ 10 Abs. 5 UStG) |
| 14.10. | Rechnungserteilung in Einzelfällen |
| 14.11. | Berichtigung von Rechnungen |
| Zu § 14a UStG | |
| 14a.1. | Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen |
| Zu § 14b UStG | |
| 14b.1. | Aufbewahrung von Rechnungen |
| Zu § 14c UStG | |
| 14c.1. | Unrichtiger Steuerausweis |
| 14c.2. | Unberechtigter Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG) |
| Zu § 15 UStG (§§ 35 bis 43 UStDV) | |
| 15.1. | Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis |
| 15.2. | Abzug der gesondert in Rechnung gestellten Steuerbeträge als Vorsteuer |
| 15.3. | Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Empfang der Leistung |
| 15.4. | Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge |
| 15.5. | Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen |
| 15.6. | Vorsteuerabzug bei Repräsentationsaufwendungen |
| 15.7. | Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen und innergemeinschaftlichen Güterbeförderungen |
| 15.8. | Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr im Inland |
| 15.9. | Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fällen des § 1 Abs. 3 UStG |
| 15.10. | Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer Rechnung |
| 15.11. | Nachweis der Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug |
| 15.12. | Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteuerabzug |
| 15.13. | Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen |
| 15.14. | Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei Umsätzen im Ausland |
| 15.15. | Vorsteuerabzug bei Eingangsleistungen imZusammenhang mit unentgeltlichen Leistungen |
| 15.16. | Grundsätze zur Aufteilung der Vorsteuerbeträge |
| 15.17. | Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 4 UStG |
| 15.18. | Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge |
| 15.19. | Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts |
| 15.20. | Vorsteuerabzug bei Überlassung von Gegenständen durch Gesellschafter an die Gesellschaft |
| 15.21. | Vorsteuerabzug aus Aufwendungen im Zusammenhang mit der Ausgabe von gesellschaftsrechtlichen Anteilen |
| 15.22. | Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit dem Halten von gesellschaftsrechtlichen Beteiligungen |
| Zu § 15a UStG (§§ 44 und 45 UStDV) | |
| 15a.1. | Anwendungsgrundsätze |
| 15a.2. | Änderung der Verhältnisse |
| 15a.3. | Berichtigungszeitraum nach § 15a Abs. 1 UStG |
| 15a.4. | Berichtigung nach § 15a Abs. 1 UStG |
| 15a.5. | Berichtigung nach § 15a Abs. 2 UStG |
| 15a.6. | Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG |
| 15a.7. | Berichtigung nach § 15a Abs. 4 UStG |
| 15a.8. | Berichtigung nach § 15a Abs. 6 UStG |
| 15a.9. | Berichtigung nach § 15a Abs. 7 UStG |
| 15a.10. | Geschäftsveräußerung im Sinne des § 1 Abs. 1a UStG und andere Formen der Rechtsnachfolge |
| 15a.11. | Vereinfachungen bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs |
| 15a.12. | Aufzeichnungspflichten für die Berichtigung des Vorsteuerabzugs |
| Zu § 16 UStG | |
| 16.1. | Steuerberechnung |
| 16.2. | Beförderungseinzelbesteuerung |
| 16.3. | Fahrzeugeinzelbesteuerung |
| 16.4. | Umrechnung von Werten in fremder Währung |
| Zu § 17 UStG | |
| 17.1. | Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei Änderung der Bemessungsgrundlage |
| 17.2. | Änderung der Bemessungsgrundlage bei der Ausgabe von Gutscheinen und Maßnahmen zur Verkaufsförderung |
| Zu § 18 Abs. 1 bis 7 UStG (§§ 46 bis 49 UStDV) | |
| 18.1 | Verfahren bei der Besteuerung nach § 18 Abs. 1 bis 4 UStG |
| 18.2. | Voranmeldungszeitraum |
| 18.3. | Vordrucke, die von den amtlich vorgeschriebenen Vordrucken abweichen |
| 18.4. | Dauerfristverlängerung |
| 18.5. | Vereinfachte Steuerberechnung bei Kreditverkäufen |
| 18.6. | Abgabe der Voranmeldungen in Sonderfällen |
| 18.7. | Abgabe von Voranmeldungen in Neugründungsfällen |
| 18.8. | Verfahren bei der Beförderungseinzelbesteuerung |
| 18.9. | Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung |
| Zu § 18 Abs. 9 UStG (Vorsteuer-Vergütungsverfahren, §§ 59 bis 62 UStDV) | |
| 18.10. | Unter das Vorsteuer-Vergütungsverfahren fallende Unternehmer und Vorsteuerbeträge |
| 18.11. | Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren ausgeschlossene Vorsteuerbeträge |
| 18.12. | Vergütungszeitraum |
| 18.13. | Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer |
| 18.14. | Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im Drittlandsgebiet ansässige Unternehmer |
| 18.15. | Vorsteuer-Vergütungsverfahren und allgemeines Besteuerungsverfahren |
| 18.16. | Unternehmerbescheinigung für Unternehmer, die im Inland ansässig sind |
| Zu § 18 Abs. 12 UStG | |
| 18.17. | Umsatzsteuerliche Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern, die grenzüberschreitende Personenbeförderungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen durchführen |
| Zu § 18a UStG | |
| 18a.1. | Abgabe der Zusammenfassenden Meldung |
| 18a.2. | Abgabefrist |
| 18a.3. | Angaben für den Meldezeitraum |
| 18a.4. | Änderung der Bemessungsgrundlage für meldepflichtige Umsätze |
| 18a.5. | Berichtigung der Zusammenfassenden Meldung |
| Zu § 18c UStG | |
| 18c.1. | Verfahren zur Abgabe der Meldungen nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung |
| Zu § 18d UStG | |
| 18d.1. | Zuständigkeit und Verfahren |
| Zu § 18e UStG | |
| 18e.1. | Bestätigung einer ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer |
| 18e.2. | Aufbau der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in den EU-Mitgliedstaaten |
| Zu § 18f UStG | |
| 18f.1. | Sicherheitsleistung |
| Zu § 18g UStG | |
| 18g.1. | Vorsteuer-Vergütungsverfahren in einem anderen Mitgliedstaat für im Inland ansässige Unternehmer |
| Zu § 19 UStG | |
| 19.1. | Nichterhebung der Steuer |
| 19.2. | Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG |
| 19.3. | Gesamtumsatz |
| 19.4. | Verhältnis des § 19 zu § 24 UStG |
| 19.5. | Wechsel der Besteuerungsform |
| Zu § 20 UStG | |
| 20.1. | Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten |
| Zu § 22 UStG (§§ 63 bis 68 UStDV) | |
| 22.1. | Ordnungsgrundsätze |
| 22.2. | Umfang der Aufzeichnungspflichten |
| 22.3. | Aufzeichnungspflichten bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen und innergemeinschaftlichen Erwerben |
| 22.4. | Aufzeichnungen bei Aufteilung der Vorsteuern |
| 22.5. | Erleichterungen der Aufzeichnungspflichten |
| 22.6. | Erleichterungen für die Trennung der Bemessungsgrundlagen |
| Zu § 23 UStG (§§ 69, 70 UStDV, Anlage der UStDV) | |
| 23.1. | Anwendung der Durchschnittssätze |
| 23.2. | Berufs- und Gewerbezweige |
| 23.3. | Umfang der Durchschnittssätze |
| 23.4. | Verfahren |
| Zu § 24 UStG (§ 71 UStDV) | |
| 24.1. | Umsätze im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs |
| 24.2. | Erzeugnisse im Sinne des § 24 Abs. 1 Satz 1 UStG |
| 24.3 | Steuerfreie Umsätze im Sinne des § 4 Nr. 8 ff. UStG im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs |
| 24.4. | Ausfuhrlieferungen und Umsätze im Ausland bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
| 24.5. | Vereinfachungsregelung für Umsätze von Getränken und alkoholischen Flüssigkeiten |
| 24.6. | Zusammentreffen der Durchschnittssatzbesteuerung mit anderen Besteuerungsformen |
| 24.7. | Verzicht auf die Durchschnittssatzbesteuerung |
| 24.8. | Ausstellung von Rechnungen bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
| Zu § 25 UStG (§ 72 UStDV) | |
| 25.1. | Besteuerung von Reiseleistungen |
| 25.2. | Steuerfreiheit von Reiseleistungen |
| 25.3. | Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen |
| 25.4. | Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen |
| 25.5. | Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen |
| Zu § 25a UStG | |
| 25a.1. | Differenzbesteuerung |
| Zu § 25b UStG | |
| 25b.1. | Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte |
| Zu § 25c UStG | |
| 25c.1. | Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold |
| Zu § 25d UStG | |
| 25d.1. | Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer |
| Zu § 26 Abs. 3 UStG | |
| 26.1. | Luftverkehrsunternehmer |
| 26.2. | Grenzüberschreitende Beförderungen im Luftverkehr |
| 26.3. | Beförderung über Teilstrecken durch verschiedene Luftfrachtführer |
| 26.4. | Gegenseitigkeit |
| 26.5. | Zuständigkeit |
| Zu § 27 UStG | |
| 27.1. | Übergangsvorschriften |
| Zu § 27a UStG | |
| 27a.1. | Antrag auf Erteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer |
| Zu § 27b UStG | |
| 27b.1. | Umsatzsteuer-Nachschau |
| Zu § 29 UStG | |
| 29.1. | Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche für umsatzsteuerliche Mehr- und Minderbelastungen |
| 29.2. | Anwendungszeitraum |
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