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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 31.3.2023

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAkten­zeichenEntschei­dungs­datum/ SIS-Nr.Kurzbeschreibung
31.03.23 I R 35/18 09.06.21
SIS 21 16 93
Der Verlust der Einlage eines stillen Gesellschafters, der steuerrechtlich als Teilwertabschreibung abgebildet wird, unterfällt nicht dem Anwendungsbereich des § 2a Absatz 1 Satz 1 Nummer 5 in Verbindung mit Satz 2 EStG.
30.03.23 IX R 14/20 15.11.22
SIS 23 02 70
Zur Berücksichtigung von AfA auf nachträgliche Anschaffungskosten eines PKW-Tiefgaragenstellplatzes bei vorheriger Inanspruchnahme von Denkmal-AfA
30.03.23 VI R 25/20 26.10.22
SIS 23 03 04
Behindertengerechter Gartenumbau keine außergewöhnliche Belastung
30.03.23 VI R 44/20 15.12.22
SIS 23 03 06
Keine Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei Schätzung des Treibstoffverbrauchs des überlassenen Kraftfahrzeugs
29.03.23 XI R 52/13 16.12.15
SIS 16 04 59
Zur Steuerbarkeit und Steuerpflicht der Unterbringung und Verpflegung von Begleitpersonen der Patienten sowie der Mitarbeiterverpflegung in Rehabilitationskliniken eines öffentlich-rechtlichen Trägers
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. März 2023
24.03.23 XI S 4/21 16.08.22
SIS 22 14 64
Übertragung eines nach dem 31.12.2018 ausgestellten Gutscheins über eine elektronische Dienstleistung in einer Leistungskette
24.03.23 XI R 11/21 29.11.22
SIS 23 02 25
Übertragung eines vor dem 01.01.2019 ausgestellten Gutscheins über eine elektronische Dienstleistung in einer Leistungskette
24.03.23 X R 17/21 30.08.22
SIS 23 01 60
Auch im Anwendungsbereich des § 2 Absatz 5 GewStG kein Abzug vorweggenommener Betriebsausgaben bei der Gewerbesteuer
23.03.23 IX R 4/20 15.11.22
SIS 23 02 32
Vermietung und Verpachtung - Zurechnung der Einkünfte - Quotennießbrauch an einem Gesellschaftsanteil
17.03.23 II R 7/20 12.10.22
SIS 23 01 63
Grunderwerbsteuer im Flurbereinigungsverfahren
16.03.23 V R 12/20 17.11.22
SIS 23 01 64
Zweckbetriebsvoraussetzungen beim Verkauf von Hilfsmitteln für Blinde
16.03.23 I R 29/19 02.11.22
SIS 23 02 29
körperschaftsteuerliche Organschaft im Fall der Insolvenz
14.03.23 VII R 21/21 23.08.22
SIS 23 02 31
Zur Verfassungsmäßigkeit von Säumniszuschlägen und Duldungsinanspruchnahme des Kontoinhabers im Fall einer Kontoleihe
14.03.23 IX R 15/20 17.01.23
SIS 23 01 68
Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags
14.03.23 IV R 7/19 16.12.21
SIS 22 05 08
Ergänzungsbilanzgewinn als selbständig anfechtbare Besteuerungs­grundlage; § 6b EStG: Übertragung stiller Reserven auf einen anderen Betrieb
14.03.23 VI R 22/20 12.04.22
SIS 22 12 08
Einwurf von Grundstücken des Privat- und Betriebsvermögens in ein Umlegungsverfahren
13.03.23 XI R 6/20
(XI R 19/15)
23.09.20
SIS 20 21 33
Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen eines medizinischen Callcenters
09.03.23 V R 26/21 08.09.22
SIS 23 00 27
Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Luxusfahrzeugen
07.03.23 IX R 18/21 20.09.22
SIS 23 01 21
Wechselseitige Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen (Anteilsrotation) unter Wert
06.03.23 VIII R 27/19 30.11.22
SIS 23 01 67
Ausschluss des Abgeltungsteuertarifs bei Erfüllung einer Verbindlichkeit einer GmbH durch Aufrechnung gegenüber einem Gesellschafter, der zu mindestens 10 % an der Gesellschaft beteiligt ist
02.03.23 VIII R 35/19 12.04.22
SIS 22 11 55
Keine Kapitalertragsteuerpflicht einer im Rückwirkungszeitraum beschlossenen und vollzogenen „offenen Gewinnausschüttung“ in Einbringungsfällen
28.02.23 X R 15/19 28.07.21
SIS 22 01 97
Rückwirkendes Ereignis beim Realsplitting
28.02.23 IV R 8/19 10.11.22
SIS 23 00 85
Zur Einlage im Sinne des § 15a Absatz 1 Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG)
28.02.23 III R 31/20 01.06.22
SIS 22 18 01
Zur Prüfung des deutschen Kindergeldanspruchs bei möglichem Bezug von Familienleistungen im Vereinigten Königreich
27.02.23 X R 19/19 15.12.21
SIS 22 15 19
Gewerbliche Tätigkeit eines Sportlers und Zurechnung von Zahlungen der Sportförderung
23.02.23 III R 23/21 22.09.22
SIS 22 18 59
Klagebefugnis nach Abhilfebescheid der Familienkasse im Klageverfahren; kindergeldrechtliche Ausschlussfrist
22.02.23 VIII R 6/19 28.09.22
SIS 22 20 31
Zurechnung des Mehrgewinns aus der Korrektur eines unrechtmäßigen Betriebsausgabenabzugs
22.02.23 IV R 18/19 29.09.22
SIS 22 20 80
Keine Anerkennung der nach Ablauf des Abzugsjahres geänderten Gewinnverteilungsabrede für den Fall der Nichtinvestition nach § 7g EStG
17.02.23 X R 28/19 06.04.22
SIS 22 21 35
Restschuldbefreiung bei Betriebsaufgabe
17.02.23 IX R 20/21 19.07.22
SIS 23 00 32
Private Veräußerungsgeschäfte - Besteuerung des auf tageweise vermietete Räume entfallenden Veräußerungsgewinns
16.02.23 VIII R 1/19 15.10.22
SIS 23 00 31
Besteuerung der Rückzahlung einer unter Nominalwert erworbenen Forderung
15.02.23 III R 21/21 22.09.22
SIS 22 19 41
Verfassungsmäßigkeit des § 70 Absatz 1 Satz 2 EStG
15.02.23 III R 40/21 22.09.22
SIS 22 18 87
Kein Kindergeldanspruch während Ausbildung zum Facharzt
15.02.23 V R 21/19 24.06.20
SIS 20 11 49
Umsatzsteuerfreie Leistungserbringung beim Jugendfreiwilligendienst
Hierzu: BMF-Schreiben vom 14. Februar 2023
15.02.23 V R 1/19 24.03.21
SIS 21 13 76
Steuerfreiheit des Betriebs von Flüchtlings- und Obdachlosenunterkünften
Hierzu: BMF-Schreiben vom 14. Februar 2023
15.02.23 XI R 46/08 01.12.10
SIS 11 05 50
Umsatzsteuerbefreiung von Leistungen eines Vereins für Rettungsdienste u.a., der nicht zu einem anerkannten Verband der freien Wohlfahrtspflege i.S. von § 23 UStDV gehört - Keine Steuerbefreiung für im Rahmen eines notärztlichen Transportdienstes und eines Menüservice erbrachte Leistungen - Mit der Sozialfürsorge verbundene Leistungen - Mittelbare Mitwirkung an der Erbringung steuerbefreiter Leistungen - "Saldierung" von Streitpunkten im Klageverfahren ist keine unzulässige Verböserung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 14. Februar 2023
09.02.23 II R 3/18 25.11.20
SIS 21 07 32
Festsetzungsverjährung bei Erstattungsansprüchen im dreistufigen Verfahren (Grundsteuer)
09.02.23 XI R 41/18 11.11.20
SIS 21 04 55
Rücknahme der Gestattung der sogenannten Ist-Besteuerung im Gründungsjahr
08.02.23 V R 47/17 22.08.19
SIS 19 17 25
Zum Zeitpunkt der Steuerentstehung bei Sollversteuerung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 14. Dezember 2022
07.02.23 XI R 32/19 03.08.22
SIS 22 21 70
Die Erweiterung einer nach § 4 Absatz 3 Satz 3 BpO 2000 zulässigen ersten Anschlussprüfung von einem auf drei Jahre bedarf keiner besonderen Begründung.
06.02.23 I R 3/18 01.06.22
SIS 22 17 21
Behandlung ausländischer Krankengeldzahlungen und Kapitaleinkünfte im Rahmen der fiktiven unbeschränkten Steuerpflicht und des Progressionsvorbehalts
03.02.23 VII R 39/18 18.02.20
SIS 20 10 33
Zur Anfechtbarkeit der Herstellung einer Aufrechnungslage
02.02.23 I R 37/18 13.10.21
SIS 22 03 23
Veräußerung von Anteilen aus einer Wandelanleihe
31.01.23 X R 33/20 29.06.22
SIS 22 20 78
Trennungsunterhalt durch Naturalleistungen
26.01.23 VIII R 7/18 25.03.21
SIS 21 11 12
Zur Berücksichtigung nacherklärter Einkünfte aus Kapitalvermögen gemäß § 173 Absatz 1 AO im Rahmen einer Günstigerprüfung gemäß § 32d Absatz 6 EStG
25.01.23 IX R 29/19 28.07.21
SIS 21 17 82
Verlustfeststellung bei (nacherklärten) Einkünften nach § 23 EStG
25.01.23 II R 32/20 28.09.22
SIS 22 20 27
Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstückskauf von erschließungspflichtiger Gemeinde
25.01.23 VIII R 26/19 21.06.22
SIS 22 18 90
Ablaufhemmung gemäß § 171 Absatz 7 AO bei Hinterziehung derselben Steuer durch den Erblasser und den Erben
24.01.23 X R 3/19 16.02.22
SIS 22 19 72
Zurechnung eines Einkünftetatbestands im Verhältnis zwischen einer Kapitalgesellschaft und deren (Allein-)Gesellschafter
24.01.23 VII R 31/17 15.10.19
SIS 20 01 40
Aufrechnung des FA mit Erstattungsansprüchen aus Umsatzsteuer bei nicht erkannter Organschaft im Insolvenzverfahren
24.01.23 VII R 31/18 17.09.19
SIS 20 00 20
Säumniszuschläge trotz Anzeige der Masseunzulänglichkeit - Aufrechnung nach Rückkehr ins reguläre Insolvenzverfahren
24.01.23 VII R 5/18 17.09.19
SIS 19 19 25
Tabelleneintrag im Insolvenzverfahren gemäß § 178 Absatz 3 InsO auch im Haftungsverfahren bindend
24.01.23 VII R 6/18 15.10.19
SIS 19 18 81
Nachträgliche Aufhebung eines Durchsuchungsbeschlusses führt zur Rechtswidrigkeit einer bei der Durchsuchung getätigten Sachpfändung
24.01.23 VI R 40/19 02.12.21
SIS 22 05 09
Unterhaltsaufwendungen an in Deutschland geduldete Angehörige
24.01.23 V R 44/20 25.11.21
SIS 22 04 30
Leistungsempfänger bei der Übertragung von hälftigem Miteigentum
24.01.23 VI R 33/19 08.03.22
SIS 22 11 07
Erlass eines Haftungs- und Nachforderungsbescheids nach Abschluss eines Insolvenzplanverfahrens
17.01.23 IX R 18/20 19.07.22
SIS 22 19 44
Schadensersatzrechtliche Rückabwicklung des Erwerbs einer Kommanditbeteiligung
16.01.23 IX R 22/19 03.05.22
SIS 22 15 88
AfA-Berechtigung des Erwerbers nach entgeltlichem Erwerb eines Anteils an einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft
16.01.23 XI B 2/21 (AdV) 07.03.22
SIS 22 08 07
Beherbergungsumsätze; Aufteilungsgebot des § 12 Absatz 2 Nummer 11 Satz 2 UStG aufgrund des beim EuGH anhängigen Vorabentscheidungsersuchens Az. C 516/21 ernstlich zweifelhaft
13.01.23 IX R 16/19 27.10.20
SIS 21 07 77
Bekanntgabe der Prüfungsanordnung - vermögensverwaltende Personengesellschaft - Hemmung der Feststellungsfrist
11.01.23 X R 15/21 31.08.22
SIS 22 20 77
Avalprovisionen als Schuldzinsen
11.01.23 V R 1/14 03.07.14
SIS 14 28 04
Gebühren für zweite Leichenschau als durchlaufender Posten
Hierzu: BMF-Schreiben vom 11. Januar 2023
10.01.23 IX R 32/19 10.11.20
SIS 21 02 86
Zur Frage des Rückflusses von Werbungskosten bei einvernehmlicher Beilegung des Rechtsstreits um die Haftung eines Kreditinstituts im Zusammenhang mit der Vermittlung von sogenannten Schrottimmobilien
10.01.23 X R 6/20 29.06.22
SIS 22 20 79
Wahlrecht zwischen Sofort- und Zuflussbesteuerung auch bei Veräußerung von Wirtschaftsgütern gegen wiederkehrende Bezüge im Rahmen einer Betriebs­aufgabe
09.01.23 I R 40/17 29.09.21
SIS 22 02 80
Wirtschaftliches Eigentum und Bilanzierung bei Wertpapierdarlehen - Berechnung des Minderungsbetrags nach § 20 Absatz 2 Satz 2 KStG - Ermittlung des besitzzeitanteiligen Anleger-Aktiengewinns nach Rückgabe von Fondsanteilen im Jahr 2005
09.01.23 IV R 42/19 30.06.22
SIS 22 18 29
Abfärbung von Verlusten aus gewerblicher Tätigkeit auf die im Übrigen vermögensverwaltende Tätigkeit einer GbR - Verfassungsmäßigkeit der § 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 1 Alternative 1 und Satz 2 Alternative 1, § 52 Absatz 23 Satz 1 EStG in der Fassung des WElektroMobFördG
09.01.23 II R 26/19 15.07.21
SIS 21 18 95
Keine Abzinsung einer aufschiebend bedingten Last
05.01.23 V R 35/20 15.03.22
SIS 22 18 30
Verkauf von Gutscheinen für Freizeiterlebnisse (vor Inkrafttreten von § 3 Absatz 13 bis 15 UStG neue Fassung)
04.01.23 VI R 30/20 08.06.22
SIS 22 14 69
Der Grundbetrag nach § 13a Absatz 4 Satz 2 EStG in Verbindung mit Anlage 1a zu § 13a EStG in der Fassung des ZollkodexAnpG ist für ein Rumpfwirtschaftsjahr lediglich zeitanteilig anzusetzen.
Hierzu: BMF-Schreiben vom 4. Januar 2023
04.01.23 IX R 22/21 24.05.22
SIS 22 19 77
Steuerbarkeit des Gewinns aus der Veräußerung eines sogenannten Mobilheims
03.01.23 II R 29/19 23.02.21
SIS 21 12 87
Begriff des Grundstücks beim Erwerb eines Familienheims
02.01.23 VIII R 24/18 07.06.21
SIS 21 13 78
Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach "GDPdU" zur Betriebsprüfung
02.01.23 VIII R 52/12 16.12.14
SIS 15 18 68
Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung - Anschlussprüfung bei Freiberuflern

  • „Vielen Dank für die stets freundliche und konstruktive Betreuung durch Ihr Haus“

    Horst Flick, Groß- und Konzernbetriebsprüfer in Hessen

  • „Irgendwann innerhalb dieser 20 Jahre habe ich es einmal mit einem anderen Anbieter versucht. Das war aber gleich wieder vorbei. Nachher wusste ich SIS erst richtig zu schätzen.“

    Brigitte Scheibenzuber, Steuerberaterin, 84137 Vilsbiburg

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    Ingrid Nigmann, Kanzlei Dipl.-Kfm. Georg-Rainer Rätze, 39112 Magdeburg

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    Schneider, Siebert & Kulle, Partnerschaftsgesellschaft, 60486 Frankfurt

  • „Ich möchte nicht versäumen, Sie für die ‘SteuerMail’ zu loben. Die Aktualität und die Auswahl der Themen ist wirklich sehr gut.“

    Frank Zoller, Rechtsanwalt und Steuerberater, 75179 Pforzheim

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    Willi Besenhart, Steuerberater, 81739 München

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    Robert Kochs, Steuerberater, 52074 Aachen

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