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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 17.6.2024

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAkten­zeichenEntschei­dungs­datum/ SIS-Nr.Kurzbeschreibung
17.06.24 VIII R 31/21 12.12.23
SIS 24 07 68
Erteilung einer Bescheinigung nach § 44a Absatz 5 Satz 4 EStG bei un­be­schränkt steu­er­pflich­ti­gen Hol­ding­ka­pi­tal­ge­sell­schaf­ten
13.06.24 IV R 9/21 09.11.23
SIS 24 06 52
Versteuerung von „Earn-Out-Zahlungen“ im Zusammenhang mit der Ver­äuße­rung ei­nes Mit­un­ter­neh­mer­an­teils
13.06.24 I R 9/20 22.11.23
SIS 24 06 14
Irrtümliche Zuwendung und Veranlassung durch das Ge­sell­schafts­ver­hält­nis (vGA)
13.06.24 VI R 2/22 29.02.24
SIS 24 07 64
Aufwendungen für Prä­implantations­diagnostik (PID) mit nach­fol­gen­der künst­li­cher Be­fruch­tung ei­ner nicht ver­hei­ra­te­ten und ge­sun­den Frau als außer­ge­wöhn­li­che Be­las­tun­gen
12.06.24 V R 17/20 18.11.21
SIS 22 03 81
Umsatzsteuer­pflicht eines Sport­vereins bei Zu­schüs­sen ei­ner Ge­mein­de zur Be­wirt­schaf­tung der selbst­ge­nutz­ten Sport­an­la­ge
Hierzu: BMF-Schreiben vom 11. Juni 2024
12.06.24 XI R 19/18 15.12.21
SIS 22 08 64
Vom Vorsteuer­abzug aus­ge­schlos­se­ner Re­prä­sen­tations­auf­wand ei­nes Pfer­de­renn­stalls mit Pfer­de­zucht und -han­del
05.06.24 IV R 2/21 14.12.23
SIS 24 07 01
Zerlegung eines Gewerbesteuer­mess­be­trags bei mehr­ge­meind­li­cher Be­triebs­stät­te
05.06.24 X R 20/21 28.11.23
SIS 24 07 26
Beginn des Begünstigungs­zeit­raums für die Ein­kom­men­steu­er­er­mä­ßi­gung bei Be­las­tung mit Erb­schaft­steu­er
04.06.24 III R 13/23 22.02.24
SIS 24 07 29
Umgekehrte Betriebs­aufspaltung und er­wei­ter­te Kür­zung nach § 9 Num­mer 1 Satz 2 GewStG
03.06.24 V R 3/22 23.11.23
SIS 24 03 57
Vorsteuer­abzug aus der Rech­nung des Kon­kurs­ver­wal­ters
03.06.24 V R 15/21 07.12.23
SIS 24 04 54
Wohnraum­vermietung und Vorsteuer­abzug aus Hei­zungs­an­la­ge
30.05.24 III R 2/21 29.06.22
SIS 22 17 06
Gewerbesteuer­rechtliche Hinzu­rechnung von Li­zenz­ge­büh­ren für syn­chro­ni­sier­te Spiel­fil­me
29.05.24 I R 40/20 11.07.23
SIS 23 18 88
„Finanzielle Eingliederung“ bei unter­jäh­ri­gem qua­li­fi­zier­ten An­teil­stausch
28.05.24 II R 27/15 20.02.24
SIS 24 06 21
Verfassungs­mäßigkeit des SolZG 1995
28.05.24 I R 38/20 25.10.23
SIS 24 03 54
Übergang von der Zusammen­veranlagung zur Einzel­ver­an­la­gung wäh­rend des Kla­ge­ver­fah­rens
27.05.24 XI R 39/22 18.10.23
SIS 24 02 70
Zur Zulässigkeit einer im Jahr 2022 durch eine Steu­er­be­ra­tungs­ge­sell­schaft mbH per Te­le­fax er­ho­be­nen Kla­ge
27.05.24 IX R 7/22 23.01.24
SIS 24 06 22
Verhältnis zwischen Ver­lust­fest­stel­lungs­be­scheid und Steu­er­be­scheid
27.05.24 I R 36/20 11.07.23
SIS 23 18 87
„Finanzielle Eingliederung“ bei unter­jähriger Ver­schmel­zung auf ei­ne Ka­pi­tal­ge­sell­schaft; Fest­stel­lungs­ge­gens­tand des § 14 Ab­satz 5 KStG
27.05.24 I R 21/20 11.07.23
SIS 23 18 86
„Finanzielle Eingliederung“ bei unter­jähriger Ver­schmel­zung auf ei­ne Per­so­nen­ge­sell­schaft; Fest­stel­lungs­ge­gen­stand des § 14 Ab­satz 5 KStG
22.05.24 IX R 33/21 12.12.23
SIS 24 04 00
Gerichtlicher Prüfungs­maßstab nach Artikel 78 Absatz 1 DSGVO; Tä­tig­keit und Mit­tei­lung der Auf­sichts­be­hör­de nach Ar­ti­kel 77 DSGVO
22.05.24 I R 45/20 11.07.23
SIS 23 18 89
„Finanzielle Eingliederung“ bei un­ter­jäh­ri­ger Ver­schmel­zung auf ei­ne Ka­pi­tal­ge­sell­schaft
17.05.24 V R 4/20 29.09.22
SIS 23 00 29
Zur zeitnahen Dokumentation der Zuordnungs­ent­schei­dung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 17. Mai 2024
17.05.24 XI R 29/21 (XI R 7/19) 04.05.22
SIS 22 10 55
Erwerb einer gemischt genutzten Photo­voltaik­anlage; vol­le Zu­ord­nung zum Un­ter­neh­men durch Ab­schluss ei­nes Ein­spei­se­ver­trags
Hierzu: BMF-Schreiben vom 17. Mai 2024
17.05.24 XI R 28/21 (XI R 3/19) 04.05.22
SIS 22 10 54
Teilweise inhalts­gleich mit BFH-Urteil vom 04.05.2022 XI R 29/21 (XI R 7/19) - Zu­ord­nung ei­nes in Bau­plä­nen mit „Ar­bei­ten“ be­zeich­ne­ten Zim­mers zum Un­ter­neh­men
Hierzu: BMF-Schreiben vom 17. Mai 2024
17.05.24 VI R 16/21 10.01.24
SIS 24 06 18
Abzug von Rechts­verfolgungs­kosten für ein Wehr­dis­zi­pli­nar­ver­fah­ren als Wer­bungs­kos­ten
16.05.24 VI R 30/21 13.12.23
SIS 24 06 19
Zweitwohnung­steuer als Kos­ten der Un­ter­kunft für ei­ne dop­pel­te Haus­halts­füh­rung
14.05.24 IX R 18/22 12.12.23
SIS 24 03 99
Verteilung von Nutzungs­entschädigungen für die Über­las­sung von Aus­gleichs­flä­chen
14.05.24 IV R 14/21 22.02.24
SIS 24 06 15
Zum Umfang der Fiktion des § 7 Satz 3 GewStG
13.05.24 V R 5/21 06.07.23
SIS 23 14 94
Vertrauens­schutz bei rechts­wi­dri­gem Ver­wal­tungs­han­deln
10.05.24 X R 3/22 28.11.23
SIS 24 06 20
Schätzungsbefugnis bei Altkassen, deren ob­jek­ti­ve Ma­ni­pu­lier­bar­keit sich erst nach Jah­ren des Ge­brauchs nach­träg­lich he­raus­stellt; zeit­li­che Er­fas­sung von Gut­schei­nen bei Ein­nah­men­ü­ber­schuss­rech­nung
07.05.24 VI R 15/21 23.11.23
SIS 24 03 13
Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG bei VIP-Logen
07.05.24 VIII R 2/21 12.12.23
SIS 24 05 71
Vorliegen der Antrags­voraus­setzungen bei der Op­ti­on zum Teil­ein­künf­te­ver­fah­ren
06.05.24 VIII R 7/21 07.11.23
SIS 24 04 96
Rückabwicklung eines Verbraucher­dar­le­hens­ver­trags
06.05.24 VIII R 16/22 07.11.23
SIS 24 04 95
Rückabwicklung eines Verbraucher­dar­le­hens­ver­trags
30.04.24 II R 37/19 23.11.22
SIS 23 03 44
Beschränkte Erbschaftsteuer­pflicht bei Er­werb durch Ver­mächt­nis (Steu­er­ent­ste­hungs­zeit­punk­te vor dem 28.03.2024)
29.04.24 IV R 26/20 16.11.23
SIS 24 03 56
Zur teleologischen Reduktion des § 3c Absatz 2 EStG bei Zins­zah­lun­gen auf „un­ter­neh­mens­grup­pen­in­ter­ne“ Dar­le­hen
25.04.24 XI R 15/20 18.10.23
SIS 24 02 69
Steuerermäßigung für die Lieferung von Kunst­gegen­ständen durch den Ur­he­ber o­der des­sen Rechts­nach­fol­ger (§ 12 Abs­atz 2 Numm­er 13 UStG)
25.04.24 V B 34/23 (AdV) 01.03.24
SIS 24 04 88
Aussetzungs­verfahren: Nach­zahlungs­zinsen ge­mäß § 233a AO und Uni­ons­recht
25.04.24 I R 42/19 17.05.23
SIS 23 16 35
Keine gesonderte Fest­stellung des Be­stands des steu­er­li­chen Ein­la­ge­kon­tos bei rechts­fä­hi­gen pri­va­ten Stif­tun­gen
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. April 2024
23.04.24 II R 34/20 11.10.23
SIS 24 03 55
Jastrowsche Klausel im Berliner Testament - Besteuerung eines be­tag­ten Ver­mächt­nis­ses
23.04.24 II R 3/21 10.05.23
SIS 23 15 37
Steuern auf die durch Erben rückwirkend erklärte Aufgabe eines land- und forst­wirt­schaft­li­chen Be­trie­bes sind kei­ne Nach­lass­ver­bind­lich­kei­ten
22.04.24 III R 5/23 18.01.24
SIS 24 03 96
Anspruchs­vorrang des am Mo­nats­an­fang Kin­der­geld­be­rech­tig­ten
22.04.24 VI R 1/21 14.12.23
SIS 24 03 58
Gewinn aus der markt­üblichen Ver­äuße­rung ei­ner Mit­ar­bei­ter­be­tei­li­gung kein Ar­beits­lohn
22.04.24 VIII R 40/18 01.12.20
SIS 21 08 49
Veräußerungs­erlös aus der Ma­na­ge­ment­be­tei­li­gung ei­nes Ar­beit­neh­mers als Ein­künf­te aus Ka­pi­tal­ver­mö­gen
22.04.24 I R 35/21 25.10.23
SIS 24 04 85
Eine Gewinnerzielungs­absicht kann im In­land auf­tre­ten­den aus­län­di­schen En­sem­bles nicht al­lein des­halb ab­ge­spro­chen wer­den, weil sie oh­ne staat­li­che Zu­schüs­se nicht tä­tig wer­den könn­ten.
18.04.24 III R 55/20 30.11.23
SIS 24 03 97
Zum gewerbesteuerlichen Bankenprivileg
16.04.24 I B 11/22 (AdV) 11.09.23
SIS 23 16 76
Hinzurechnungs­besteuerung gemäß §§ 7 ff. AStG: Verfassungs- und unions­recht­li­che Zwei­fel
16.04.24 X R 7/20 18.10.23
SIS 24 03 52
Kein Werbungs­kosten­abzug für Prozess­kosten zur Er­langung nach­ehe­li­chen Un­ter­halts beim Real­split­ting
09.04.24 XI R 5/20 06.12.23
SIS 24 02 71
Vorsteuer­berichtigung bei der Organ­ge­sell­schaft auf­grund ei­ner er­folg­rei­chen In­sol­venz­an­fech­tung durch den Or­gan­trä­ger
09.04.24 V R 29/21 24.08.23
SIS 24 00 35
Vorsteuer­berichtigung nach § 17 UStG im Drei­per­so­nen­ver­hält­nis als Mas­se­ver­bind­lich­keit ge­mäß § 55 InsO
04.04.24 VI R 46/20 12.10.23
SIS 24 02 72
Steuerliche Berück­sichtigung von über­obli­ga­to­ri­schen Bei­trä­gen zu ei­ner schwei­ze­ri­schen öf­fent­lich-recht­li­chen Pen­si­ons­kas­se
02.04.24 XI R 10/20 23.08.23
SIS 24 02 21
EuGH-Vorlage zur Besteuerung von Umsätzen, die über ei­nen App­store aus­ge­führt wer­den (Rechts­la­ge bis zum 31.12.2014)
02.04.24 III R 27/21 16.11.23
SIS 24 00 82
Gewerbesteuer­rechtliche Hin­zu­rech­nung von Swap-Zin­sen als Ent­gel­te für Schul­den
21.03.24 IV R 51/16 25.07.19
SIS 19 18 55
Endgültige Einnahme­losigkeit einer Kapital­beteiligung als rück­wir­ken­des Er­eig­nis
19.03.24 XI R 20/20 13.09.23
SIS 24 02 20
Zur (steuer-)bilanziellen Behandlung eines „Beteiligungs­betrags“ des Kfz-Händlers zur Ab­si­che­rung des Rest­wert­ri­si­kos durch den Her­stel­ler im Rah­men des Lea­sing-Rest­wert­mo­dells

  • „Vielen Dank für die stets freundliche und konstruktive Betreuung durch Ihr Haus“

    Horst Flick, Groß- und Konzernbetriebsprüfer in Hessen

  • „Irgendwann innerhalb dieser 20 Jahre habe ich es einmal mit einem anderen Anbieter versucht. Das war aber gleich wieder vorbei. Nachher wusste ich SIS erst richtig zu schätzen.“

    Brigitte Scheibenzuber, Steuerberaterin, 84137 Vilsbiburg

  • „Ihre Datenbank ist eigentlich schier unerschöpflich und ich arbeite sehr gern damit. Ein großes Lob für die leichte Handhabung, die vielfachen Suchmöglichkeiten und überhaupt.“

    Ingrid Nigmann, Kanzlei Dipl.-Kfm. Georg-Rainer Rätze, 39112 Magdeburg

  • „Wir benutzen mit größter Zufriedenheit Ihre Datenbank, sie stellt wirklich eine enorme Erleichterung im täglichen Arbeitsleben dar.“

    Schneider, Siebert & Kulle, Partnerschaftsgesellschaft, 60486 Frankfurt

  • „Ich möchte nicht versäumen, Sie für die ‘SteuerMail’ zu loben. Die Aktualität und die Auswahl der Themen ist wirklich sehr gut.“

    Frank Zoller, Rechtsanwalt und Steuerberater, 75179 Pforzheim

  • „Sie haben offensichtlich die Bedürfnisse des steuerberatenden Berufs bei seiner Arbeit richtig eingeschätzt. Die Zuordnung der verschiedenen Dokumente zur jeweiligen Rechts-Vorschrift ist schlichtweg genial. Auch der Hinweis auf weitere Kommentare und Aufsätze ist außerordentlich wertvoll.“

    Willi Besenhart, Steuerberater, 81739 München

  • "Es macht wirklich Spaß mit Ihrer Datenbank zu arbeiten."

    Robert Kochs, Steuerberater, 52074 Aachen

  • "Ich bin sehr zufrieden. Die Datenbank ist äußerst hilfreich, Preis-Leistungsverhältnis stimmt."

    Erika Dersch, Steuerberaterin, 82431 Kochel am See

  • "Bin von Anfang an begeisterter Anwender und möchte SIS nicht mehr missen."

    Harald Dörr, Steuerberater, 63571 Gelnhausen

  • "Die SIS-Datenbank ist hervorragend; m.E. besser als die von den Finanzbehörden in BW verwendete Steuerrechtsdatenbank."

    Wolfgang Friedinger, 89077 Ulm

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    Karin Pede, IHR-ZIEL.DE GmbH, 91320 Ebermannstadt

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    G. Grisebach, Steuerberaterin

  • "Auf vieles kann man verzichten - auf SIS niemals! Herzlichen Glückwunsch zur aktuellen SIS-Datenbank, vielen Dank für Ihren äußerst aktuellen Informations-Service"

    Friedrich Heidenberger, Steuerberater, 90530 Wendelstein

  • "Ihre Datenbank ist konkurrenzlos benutzerfreundlich."

    Godehard Wedemeyer, 47807 Krefeld

  • "Ich bin sehr zufrieden - rundum ein Lob von meiner Seite. Ich nutze die SIS-Datenbank schon seit vielen Jahren und finde sie sehr, sehr gut."

    Reinhard Geiges, Finanzbeamter, 70173 Stuttgart

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    Uwe Lewin, Geschäftsführer Exacta Steuerberatungs GmbH, 07546 Gera

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