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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 23.2.2024

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAkten­zeichenEntschei­dungs­datum/ SIS-Nr.Kurzbeschreibung
23.02.24 XI R 37/22 13.09.23
SIS 23 20 85
Die Durchschnittssatz­besteuerung des § 24 UStG findet auf den Verkauf von Sport, Renn- und Tur­nier­pfer­den keine An­wen­dung.
22.02.24 X R 9/20 14.12.22
SIS 23 10 77
Einkommensteuer als Masse­verbindlichkeit bei Ver­wer­tung sicherungs­über­eig­ne­ten be­weg­li­chen Be­triebs­ver­mö­gens durch den ab­son­de­rungs­be­rech­tig­ten Gläu­bi­ger
22.02.24 VIII R 31/20 05.09.23
SIS 24 00 40
Notwendige Beiladung der Erben eines im Re­vi­sions­ver­fa­hren ver­stor­be­nen bei­zu­la­den­den Ge­sell­schaf­ters
22.02.24 IX K 1/21 10.10.23
SIS 23 17 72
Statt­haftigkeit einer Nich­tigkeits­kla­ge bei Ver­let­zung der Vor­la­ge­pflicht
19.02.24 IX R 32/21 05.09.23
SIS 23 17 75
Zulässigkeit der Verarbeitung personen­be­zo­ge­ner Da­ten im Be­steu­erungs­ver­fa­hren ge­mäß § 29b AO
14.02.24 VII R 35/19 18.04.23
SIS 23 18 00
Zahlung von Arbeits­lohn als an­fecht­bare Rechts­hand­lung
12.02.24 VII R 22/19 20.06.23
SIS 23 17 71
Zu den Voraus­setzungen einer An­fech­tung nach § 133 InsO
06.02.24 VI R 13/21 15.02.23
SIS 23 06 51
Keine inzidente Anfechtung einer Lohnsteuer-An­mel­dung durch An­fech­tung ei­nes Lohn­steu­er-Haf­tungs­be­scheids
05.02.24 I R 14/19 17.08.22
SIS 23 01 18
Die im Rahmen der Ermittlung der Höhe der an­zu­rech­nen­den aus­län­di­schen Quel­len­steu­ern maß­ge­ben­de Re­ge­lung des § 34c Abs. 1 Satz 4 EStG ent­hält mit der Be­zug­nah­me auf die „die­sen Ein­künf­ten zu­grun­de lie­gen­den Ein­nah­men“ ei­nen spe­zi­fi­schen Ver­an­las­sungs­be­zug, der den Ab­zug von Be­triebs­aus­ga­ben und Be­triebs­ver­mö­gens­min­de­run­gen in sach­li­cher und zeit­li­cher Hin­sicht be­grenzt.
02.02.24 IX R 21/21 18.07.23
SIS 23 18 01
Höhe nach­träglicher An­schaf­fungs­kos­ten bei in der Kr­ise ste­hen ge­las­sen­er Dar­le­hen nach § 17 Abs­atz 2a Satz 3 Num­mer 2 EStG
31.01.24 I R 7/20 03.05.23
SIS 23 10 97
Heilung eines „fehlerhaften“ Ge­winn­ab­füh­rungs­ver­tra­ges
29.01.24 XI R 14/22 12.07.23
SIS 23 20 01
Der BFH urteilt zum Vorsteuer­abzug bei einem kraft Ge­set­zes er­fol­gen­den Wech­sel von der Durch­schnitts­satz­be­steu­erung zur Re­gel­bes­teu­erung.
29.01.24 II R 5/21 26.07.23
SIS 23 17 65
Nachträgliche Be­rück­sich­ti­gung von Nach­lass­ver­bind­lich­kei­ten
29.01.24 III R 37/22 17.08.23
SIS 23 18 42
Monatsbezug der Abrechnung über Säum­nis­zu­schlä­ge in Kin­der­geld­fäl­len
29.01.24 XI R 27/21 23.08.23
SIS 23 20 22
Der Verzicht eines Landwirts auf ein ver­trag­li­ches Lie­fer­recht (durch Zu­stim­mung zur vor­zei­ti­gen Auf­lö­sung ei­nes Ver­trags ü­ber die Lie­fe­rung von Le­bens­mit­teln) ge­gen „Ab­stands­zah­lung“ ist steu­er­bar und fällt nicht un­ter die Durch­schnitts­satz­be­steu­erung des § 24 UStG.
26.01.24 I R 50/20 09.08.23
SIS 23 20 24
„Finanzielle Eingliederung“ bei qua­li­fi­zier­ten Mehr­heits­er­for­der­nis­sen
26.01.24 I R 26/19 09.08.23
SIS 23 20 23
Keine grenz­über­schreitende Ver­lust­ver­rech­nung oh­ne tat­säch­li­che Ver­lust­tra­gung durch ei­ne in­län­di­sche Mut­ter­ge­sell­schaft
25.01.24 II R 25/20 26.07.22
SIS 22 18 00
Erklärung zur optionalen Voll­ver­scho­nung von Be­triebs­ver­mö­gen
24.01.24 IV R 13/20 01.09.22
SIS 22 18 03
Zum Beginn der sachlichen Ge­wer­be­steu­er­pflicht ei­nes ge­wer­bli­chen Grund­stücks­händ­lers
24.01.24 XI R 26/20
(XI R 28/17)
16.12.20
SIS 21 07 67
Zum Vorsteuerabzug und zur unentgeltlichen Zu­wen­dung - Nach­fol­ge­ent­schei­dung zum EuGH-Ur­teil Mit­tel­deut­sche Hart­stein-In­dus­trie vom 16.09.2020 - C-528/19
Hierzu: BMF-Schrei­ben vom 24. Ja­nu­ar 2024
23.01.24 V B 49/22 (AdV) 16.10.23
SIS 23 17 68
Aussetzungs­verfahren: Verfassungs- und Unions­rechts­mä­ßig­keit von Säum­nis­zu­schlä­gen
23.01.24 VI R 11/21 10.08.23
SIS 23 17 37
Berechnung des Grundlohns bei steu­er­frei­en Zu­schlä­gen für Sonn­tags-, Fe­ier­tags- oder Nacht­ar­beit
22.01.24 IX R 17/22 18.07.23
SIS 23 17 74
Keine Änderung eines Steuer­be­scheids nach § 173a AO bei feh­ler­haf­tem Da­ten­im­port ins ELS­TER-Por­tal
22.01.24 II R 21/21 10.05.23
SIS 23 16 78
Grundstück mit Lager­be­wirt­schaf­tung als steu­er­schäd­li­ches Ver­wal­tungs­ver­mö­gen
22.01.24 II R 29/20 24.05.23
SIS 23 16 38
Inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 24.05.2023 II R 27/20 - DBA-Schwe­den 1992 nach Fort­fall der schwe­di­schen Schen­kung­steu­er
22.01.24 II R 28/20 24.05.23
SIS 23 16 37
Inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 24.05.2023 II R 27/20 - DBA-Schwe­den 1992 nach Fort­fall der schwe­di­schen Schen­kung­ste­uer
22.01.24 II R 27/20 24.05.23
SIS 23 16 36
DBA-Schweden 1992 nach Fort­fall der schwe­di­schen Schen­kung­steuer
22.01.24 II R 35/21 26.07.23
SIS 23 15 76
Bindungs­wirkung von Wert­fest­stel­lungs­be­schei­den bei Zu­sam­men­rech­nung meh­re­rer Er­wer­be
22.01.24 X R 25/19 14.04.21
SIS 21 13 40
Umstellung einer vorbeugenden Unterlassungs­klage in eine Fest­stel­lungs­kla­ge; An­dro­hung ei­nes Aus­kunfts­er­su­chens nach § 93 Ab­satz 1 AO
22.01.24 IV R 8/21 27.09.23
SIS 23 20 27
Überentnahmen in einer doppel­stöc­ki­gen Per­so­nen­ge­sell­schafts­struk­tur
18.01.24 III R 34/21 12.10.23
SIS 23 19 42
Aufteilung des Ersatz­wirtschafts­wertes für Zwec­ke der Er­mitt­lung des ein­fa­chen ge­wer­be­steu­er­recht­li­chen Kür­zungs­be­tra­ges
18.01.24 III R 49/20 23.03.23
SIS 23 09 09
Hausreinigung und die Folgen für die erweiterte Kürzung ge­mäß § 9 Num­mer 1 Satz 2 GewStG; Be­treu­ung von Woh­nungs­bau­ten
16.01.24 I R 50/19 07.06.23
SIS 23 14 38
Berechnung der Beteiligungs­schwelle für Streu­be­sitz­di­vi­den­den
15.01.24 VI R 27/21 14.09.23
SIS 23 17 99
Zur Feststellung der Zuordnung des Ar­beit­neh­mers im steu­er­li­chen Rei­se­kos­ten­recht
15.01.24 X R 16/21 23.08.23
SIS 23 18 41
Erstattung von Lohn­kirchen­steuer an den Ar­beit­ge­ber
11.01.24 V R 12/22 17.08.23
SIS 23 17 69
Bei Überweisungen liegt eine Vereinnahmung des Entgelts im Sinne von § 13 Ab­satz 1 Num­mer 1 Buch­stabe b UStG auch dann erst im Zeit­punkt der Gut­schrift auf dem Gi­ro­kon­to des Zah­lungs­em­pfän­gers vor, wenn die Wert­stel­lung (Va­lu­tie­rung) be­reits zu ei­nem frü­he­ren Zeit­punkt wirk­sam wird
11.01.24 IX R 19/21 26.09.23
SIS 23 20 04
§ 17 EStG: Keine Anwendung des KapErhStG auf Ge­nos­sen­schafts­an­tei­le
11.01.24 V R 13/18 26.09.19
SIS 19 17 21
Billigkeits­erlass bei Rechtsirrtum über die Person des Steu­er­schuld­ners
10.01.24 X R 14/21 12.07.23
SIS 23 15 73
Zuständigkeit für die Auflösung einer Rücklage nach § 6b EStG nach Aus­schei­den ei­nes Mit­un­ter­neh­mers
09.01.24 III R 39/21 12.10.23
SIS 23 18 90
Gewerbesteuer­rechtliche Hinzu­rech­nung von Mie­ten für Stand­flä­chen bei Im­biss­be­trie­ben im Rei­se­ge­wer­be
28.12.23 IX R 12/21 20.09.22
SIS 22 21 41
Aufteilung eines Gesamt­kauf­preises für ein Immobilien­objekt in Grund- und Boden- sowie Ge­bäu­de­an­teil für Zwec­ke der AfA
28.12.23 IX R 1/21 24.05.22
SIS 22 19 43
AfA-Bemessungs­grundlage bei Aus­tausch der mit ei­nem Vor­be­halts­nieß­brauch be­las­te­ten Im­mobi­lie
21.12.23 IX R 17/21 20.06.23
SIS 23 18 44
Vermietung und Ver­pachtung: Über­prü­fung der Ein­künf­te­er­zie­lungs­ab­sicht bei Ob­jek­ten mit mehr als 250 qm Wohn­flä­che
20.12.23 III R 59/20 17.08.23
SIS 23 17 36
Gewerbesteuer­rechtliche Hinzu­rechnung von Auf­wen­dun­gen für die Ü­ber­las­sung von Fe­ri­en­im­mo­bi­li­en zur Wei­ter­ü­ber­las­sung an Rei­sen­de
19.12.23 III R 37/20 17.08.23
SIS 23 17 67
Verlustabzugs­verbot gemäß § 4 Absatz 6 Satz 6 UmwStG 2006 bei Ver­schmel­zung mit steu­er­li­cher Rück­wir­kung
18.12.23 II R 35/20 16.05.23
SIS 23 17 64
Leichtfertige Steuer­verkürzung durch un­ter­las­se­ne An­zei­ge bei der Grund­er­werb­steu­er
12.12.23 VI R 10/21 09.08.23
SIS 23 17 97
Steuerbarkeit von Sachzuwendungen eines Kre­dit­ins­ti­tuts an sei­ne Pri­vat­kun­den zur all­ge­mei­nen Kun­den­pfle­ge
07.12.23 X B 52/23 (AdV) 23.09.23
SIS 23 17 34
Verfassungs­mäßigkeit von Säumnis­zuschlägen - Zu­ständigkeit des Prä­si­di­ums bei Mei­nungs­ver­schie­den­hei­ten ü­ber die Zu­stän­dig­keit nach dem Ge­schäfts­ver­tei­lungs­plan
04.12.23 IX R 15/21 20.06.23
SIS 23 17 73
Fremdwährungs­verlust bei Endtausch­zahlung im Rahmen eines Zins-Währungs-Swaps bei den Ein­künf­ten aus Ver­mie­tung und Ver­pach­tung
30.11.23 XI R 45/20 24.05.23
SIS 23 15 35
Abrechnungs­bescheid; Aufrechnung in so­genannten Bau­träger-Fällen; keine Pflicht zur Ver­fah­rens­aus­set­zung; Aus­wir­kun­gen ei­ner um­satz­steu­er­recht­li­chen Or­gan­schaft
28.11.23 IV R 27/19 23.03.23
SIS 23 08 70
Keine Auflösung der für die Alt­gesellschafter anlässlich des Eintritts eines Neu­ge­sell­schaf­ters ge­bil­de­ten ne­ga­ti­ven Er­gän­zungs­bi­lan­zen bei nach­fol­gen­dem ent­gelt­li­chen Aus­scheid­en des neu Ein­ge­tre­te­nen
27.11.23 VI R 40/20 10.08.23
SIS 23 16 79
Außer­gewöhnliche Belastungen bei Unter­bringung in ei­ner Wohn­ge­mein­schaft

  • „Vielen Dank für die stets freundliche und konstruktive Betreuung durch Ihr Haus“

    Horst Flick, Groß- und Konzernbetriebsprüfer in Hessen

  • „Irgendwann innerhalb dieser 20 Jahre habe ich es einmal mit einem anderen Anbieter versucht. Das war aber gleich wieder vorbei. Nachher wusste ich SIS erst richtig zu schätzen.“

    Brigitte Scheibenzuber, Steuerberaterin, 84137 Vilsbiburg

  • „Ihre Datenbank ist eigentlich schier unerschöpflich und ich arbeite sehr gern damit. Ein großes Lob für die leichte Handhabung, die vielfachen Suchmöglichkeiten und überhaupt.“

    Ingrid Nigmann, Kanzlei Dipl.-Kfm. Georg-Rainer Rätze, 39112 Magdeburg

  • „Wir benutzen mit größter Zufriedenheit Ihre Datenbank, sie stellt wirklich eine enorme Erleichterung im täglichen Arbeitsleben dar.“

    Schneider, Siebert & Kulle, Partnerschaftsgesellschaft, 60486 Frankfurt

  • „Ich möchte nicht versäumen, Sie für die ‘SteuerMail’ zu loben. Die Aktualität und die Auswahl der Themen ist wirklich sehr gut.“

    Frank Zoller, Rechtsanwalt und Steuerberater, 75179 Pforzheim

  • „Sie haben offensichtlich die Bedürfnisse des steuerberatenden Berufs bei seiner Arbeit richtig eingeschätzt. Die Zuordnung der verschiedenen Dokumente zur jeweiligen Rechts-Vorschrift ist schlichtweg genial. Auch der Hinweis auf weitere Kommentare und Aufsätze ist außerordentlich wertvoll.“

    Willi Besenhart, Steuerberater, 81739 München

  • "Es macht wirklich Spaß mit Ihrer Datenbank zu arbeiten."

    Robert Kochs, Steuerberater, 52074 Aachen

  • "Ich bin sehr zufrieden. Die Datenbank ist äußerst hilfreich, Preis-Leistungsverhältnis stimmt."

    Erika Dersch, Steuerberaterin, 82431 Kochel am See

  • "Bin von Anfang an begeisterter Anwender und möchte SIS nicht mehr missen."

    Harald Dörr, Steuerberater, 63571 Gelnhausen

  • "Die SIS-Datenbank ist hervorragend; m.E. besser als die von den Finanzbehörden in BW verwendete Steuerrechtsdatenbank."

    Wolfgang Friedinger, 89077 Ulm

  • "Sehr gut ist die SteuerMail mit den Anlagen und die Internetseite mit den aktuellen Themen!"

    Karin Pede, IHR-ZIEL.DE GmbH, 91320 Ebermannstadt

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    G. Grisebach, Steuerberaterin

  • "Auf vieles kann man verzichten - auf SIS niemals! Herzlichen Glückwunsch zur aktuellen SIS-Datenbank, vielen Dank für Ihren äußerst aktuellen Informations-Service"

    Friedrich Heidenberger, Steuerberater, 90530 Wendelstein

  • "Ihre Datenbank ist konkurrenzlos benutzerfreundlich."

    Godehard Wedemeyer, 47807 Krefeld

  • "Ich bin sehr zufrieden - rundum ein Lob von meiner Seite. Ich nutze die SIS-Datenbank schon seit vielen Jahren und finde sie sehr, sehr gut."

    Reinhard Geiges, Finanzbeamter, 70173 Stuttgart

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    Uwe Lewin, Geschäftsführer Exacta Steuerberatungs GmbH, 07546 Gera

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