BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen
BMF 9.7.2024
Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.
Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.
Datum | Aktenzeichen | Entscheidungsdatum/ SIS-Nr. | Kurzbeschreibung |
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05.07.24 | I R 67/15 | 15.03.17 SIS 17 12 67 |
Ertragszuschuss als organschaftliche Mehrabführung i.S. von § 27 Absatz 6 Satz 1 KStG Hierzu: BMF-Schreiben vom 4. Juli 2024 |
04.07.24 | II R 49/21 | 13.09.23 SIS 23 20 26 |
Anwendung des 90 %-Einstiegstests bei Handelsunternehmen |
03.07.24 | II B 79/23 | 27.05.24 SIS 24 09 53 |
Inhaltsgleich mit BFH-Beschluss vom 27.05.2024 II B 78/23 (AdV) - AdV einer Grundsteuerwertfeststellung im sogenannten Bundesmodell |
03.07.24 | II B 78/23 | 27.05.24 SIS 24 09 52 |
AdV einer Grundsteuerwertfeststellung im sogenannten Bundesmodell |
01.07.24 | VI R 24/21 | 23.11.23 SIS 24 03 14 |
Keine Steuerfreiheit von Unterkunfts- und Verpflegungsleistungen nach § 3 Nummer 34 EStG |
27.06.24 | I R 24/19 | 08.12.21 SIS 22 10 01 |
Knock-out-Zertifikate keine Termingeschäfte im Sinne von § 15 Absatz 4 Satz 3 EStG / Abziehbarkeit von Gebühren für eine verbindliche Auskunft nach § 10 Nummer 2 Halbsatz 2 KStG |
27.06.24 | XI R 36/20 | 23.08.23 SIS 23 20 84 |
Teilwertansatz bei börsennotierten „hybriden“ Anleihen ohne feste Laufzeit und ohne Kündigungsmöglichkeit des Gläubigers |
25.06.24 | VI R 26/21 | 08.02.24 SIS 24 07 66 |
Minderung des Bruttolohns bei Kindergeldzahlung an den Arbeitgeber im Rahmen einer Nettolohnvereinbarung |
24.06.24 | III R 44/20 | 19.01.23 SIS 23 09 08 |
Zur Aufteilung der während des laufenden Insolvenzverfahrens anfallenden Einkommensteuer zwischen dem Insolvenzverwalter und dem nichtselbständig tätigen Insolvenzschuldner |
20.06.24 | VI R 10/22 | 08.02.24 SIS 24 07 63 |
Kostenerstattungen eines kirchlichen Arbeitgebers für erweiterte Führungszeugnisse kein Arbeitslohn |
20.06.24 | III R 38/21 | 12.10.23 SIS 23 20 87 |
Per E-Mail gestellter Kindergeldantrag formwirksam |
20.06.24 | I R 39/18 | 11.08.21 SIS 21 21 20 |
§ 15 Absatz 2 Satz 3 UmwStG 2006 ist kein eigenständiger, von Satz 4 losgelöster Ausschlussgrund |
20.06.24 | XI R 1/20 | 22.11.23 SIS 24 07 00 |
Reihengeschäft: Keine notwendige Beiladung des Ersterwerbers im finanzgerichtlichen Verfahren des Lieferers; Beweisvermutung nach Artikel 9 Absatz 1 CMR |
17.06.24 | VIII R 31/21 | 12.12.23 SIS 24 07 68 |
Erteilung einer Bescheinigung nach § 44a Absatz 5 Satz 4 EStG bei unbeschränkt steuerpflichtigen Holdingkapitalgesellschaften |
13.06.24 | IV R 9/21 | 09.11.23 SIS 24 06 52 |
Versteuerung von „Earn-Out-Zahlungen“ im Zusammenhang mit der Veräußerung eines Mitunternehmeranteils |
13.06.24 | I R 9/20 | 22.11.23 SIS 24 06 14 |
Irrtümliche Zuwendung und Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis (vGA) |
13.06.24 | VI R 2/22 | 29.02.24 SIS 24 07 64 |
Aufwendungen für Präimplantationsdiagnostik (PID) mit nachfolgender künstlicher Befruchtung einer nicht verheirateten und gesunden Frau als außergewöhnliche Belastungen |
12.06.24 | V R 17/20 | 18.11.21 SIS 22 03 81 |
Umsatzsteuerpflicht eines Sportvereins bei Zuschüssen einer Gemeinde zur Bewirtschaftung der selbstgenutzten Sportanlage Hierzu: BMF-Schreiben vom 11. Juni 2024 |
12.06.24 | XI R 19/18 | 15.12.21 SIS 22 08 64 |
Vom Vorsteuerabzug ausgeschlossener Repräsentationsaufwand eines Pferderennstalls mit Pferdezucht und -handel |
05.06.24 | IV R 2/21 | 14.12.23 SIS 24 07 01 |
Zerlegung eines Gewerbesteuermessbetrags bei mehrgemeindlicher Betriebsstätte |
05.06.24 | X R 20/21 | 28.11.23 SIS 24 07 26 |
Beginn des Begünstigungszeitraums für die Einkommensteuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer |
04.06.24 | III R 13/23 | 22.02.24 SIS 24 07 29 |
Umgekehrte Betriebsaufspaltung und erweiterte Kürzung nach § 9 Nummer 1 Satz 2 GewStG |
03.06.24 | V R 3/22 | 23.11.23 SIS 24 03 57 |
Vorsteuerabzug aus der Rechnung des Konkursverwalters |
03.06.24 | V R 15/21 | 07.12.23 SIS 24 04 54 |
Wohnraumvermietung und Vorsteuerabzug aus Heizungsanlage |
30.05.24 | III R 2/21 | 29.06.22 SIS 22 17 06 |
Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Lizenzgebühren für synchronisierte Spielfilme |
29.05.24 | I R 40/20 | 11.07.23 SIS 23 18 88 |
„Finanzielle Eingliederung“ bei unterjährigem qualifizierten Anteilstausch |
28.05.24 | II R 27/15 | 20.02.24 SIS 24 06 21 |
Verfassungsmäßigkeit des SolZG 1995 |
28.05.24 | I R 38/20 | 25.10.23 SIS 24 03 54 |
Übergang von der Zusammenveranlagung zur Einzelveranlagung während des Klageverfahrens |
27.05.24 | XI R 39/22 | 18.10.23 SIS 24 02 70 |
Zur Zulässigkeit einer im Jahr 2022 durch eine Steuerberatungsgesellschaft mbH per Telefax erhobenen Klage |
27.05.24 | IX R 7/22 | 23.01.24 SIS 24 06 22 |
Verhältnis zwischen Verlustfeststellungsbescheid und Steuerbescheid |
27.05.24 | I R 36/20 | 11.07.23 SIS 23 18 87 |
„Finanzielle Eingliederung“ bei unterjähriger Verschmelzung auf eine Kapitalgesellschaft; Feststellungsgegenstand des § 14 Absatz 5 KStG |
27.05.24 | I R 21/20 | 11.07.23 SIS 23 18 86 |
„Finanzielle Eingliederung“ bei unterjähriger Verschmelzung auf eine Personengesellschaft; Feststellungsgegenstand des § 14 Absatz 5 KStG |
22.05.24 | IX R 33/21 | 12.12.23 SIS 24 04 00 |
Gerichtlicher Prüfungsmaßstab nach Artikel 78 Absatz 1 DSGVO; Tätigkeit und Mitteilung der Aufsichtsbehörde nach Artikel 77 DSGVO |
22.05.24 | I R 45/20 | 11.07.23 SIS 23 18 89 |
„Finanzielle Eingliederung“ bei unterjähriger Verschmelzung auf eine Kapitalgesellschaft |
17.05.24 | V R 4/20 | 29.09.22 SIS 23 00 29 |
Zur zeitnahen Dokumentation der Zuordnungsentscheidung Hierzu: BMF-Schreiben vom 17. Mai 2024 |
17.05.24 | XI R 29/21 (XI R 7/19) | 04.05.22 SIS 22 10 55 |
Erwerb einer gemischt genutzten Photovoltaikanlage; volle Zuordnung zum Unternehmen durch Abschluss eines Einspeisevertrags Hierzu: BMF-Schreiben vom 17. Mai 2024 |
17.05.24 | XI R 28/21 (XI R 3/19) | 04.05.22 SIS 22 10 54 |
Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 04.05.2022 XI R 29/21 (XI R 7/19) - Zuordnung eines in Bauplänen mit „Arbeiten“ bezeichneten Zimmers zum Unternehmen Hierzu: BMF-Schreiben vom 17. Mai 2024 |
17.05.24 | VI R 16/21 | 10.01.24 SIS 24 06 18 |
Abzug von Rechtsverfolgungskosten für ein Wehrdisziplinarverfahren als Werbungskosten |
16.05.24 | VI R 30/21 | 13.12.23 SIS 24 06 19 |
Zweitwohnungsteuer als Kosten der Unterkunft für eine doppelte Haushaltsführung |
14.05.24 | IX R 18/22 | 12.12.23 SIS 24 03 99 |
Verteilung von Nutzungsentschädigungen für die Überlassung von Ausgleichsflächen |
14.05.24 | IV R 14/21 | 22.02.24 SIS 24 06 15 |
Zum Umfang der Fiktion des § 7 Satz 3 GewStG |
13.05.24 | V R 5/21 | 06.07.23 SIS 23 14 94 |
Vertrauensschutz bei rechtswidrigem Verwaltungshandeln |
10.05.24 | X R 3/22 | 28.11.23 SIS 24 06 20 |
Schätzungsbefugnis bei Altkassen, deren objektive Manipulierbarkeit sich erst nach Jahren des Gebrauchs nachträglich herausstellt; zeitliche Erfassung von Gutscheinen bei Einnahmenüberschussrechnung |
07.05.24 | VI R 15/21 | 23.11.23 SIS 24 03 13 |
Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG bei VIP-Logen |
07.05.24 | VIII R 2/21 | 12.12.23 SIS 24 05 71 |
Vorliegen der Antragsvoraussetzungen bei der Option zum Teileinkünfteverfahren |
06.05.24 | VIII R 7/21 | 07.11.23 SIS 24 04 96 |
Rückabwicklung eines Verbraucherdarlehensvertrags |
06.05.24 | VIII R 16/22 | 07.11.23 SIS 24 04 95 |
Rückabwicklung eines Verbraucherdarlehensvertrags |
30.04.24 | II R 37/19 | 23.11.22 SIS 23 03 44 |
Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht bei Erwerb durch Vermächtnis (Steuerentstehungszeitpunkte vor dem 28.03.2024) |
29.04.24 | IV R 26/20 | 16.11.23 SIS 24 03 56 |
Zur teleologischen Reduktion des § 3c Absatz 2 EStG bei Zinszahlungen auf „unternehmensgruppeninterne“ Darlehen |
25.04.24 | XI R 15/20 | 18.10.23 SIS 24 02 69 |
Steuerermäßigung für die Lieferung von Kunstgegenständen durch den Urheber oder dessen Rechtsnachfolger (§ 12 Absatz 2 Nummer 13 UStG) |
25.04.24 | V B 34/23 (AdV) | 01.03.24 SIS 24 04 88 |
Aussetzungsverfahren: Nachzahlungszinsen gemäß § 233a AO und Unionsrecht |
25.04.24 | I R 42/19 | 17.05.23 SIS 23 16 35 |
Keine gesonderte Feststellung des Bestands des steuerlichen Einlagekontos bei rechtsfähigen privaten Stiftungen Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. April 2024 |
23.04.24 | II R 34/20 | 11.10.23 SIS 24 03 55 |
Jastrowsche Klausel im Berliner Testament - Besteuerung eines betagten Vermächtnisses |
23.04.24 | II R 3/21 | 10.05.23 SIS 23 15 37 |
Steuern auf die durch Erben rückwirkend erklärte Aufgabe eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebes sind keine Nachlassverbindlichkeiten |
22.04.24 | III R 5/23 | 18.01.24 SIS 24 03 96 |
Anspruchsvorrang des am Monatsanfang Kindergeldberechtigten |
22.04.24 | VI R 1/21 | 14.12.23 SIS 24 03 58 |
Gewinn aus der marktüblichen Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung kein Arbeitslohn |
22.04.24 | VIII R 40/18 | 01.12.20 SIS 21 08 49 |
Veräußerungserlös aus der Managementbeteiligung eines Arbeitnehmers als Einkünfte aus Kapitalvermögen |
22.04.24 | I R 35/21 | 25.10.23 SIS 24 04 85 |
Eine Gewinnerzielungsabsicht kann im Inland auftretenden ausländischen Ensembles nicht allein deshalb abgesprochen werden, weil sie ohne staatliche Zuschüsse nicht tätig werden könnten. |
18.04.24 | III R 55/20 | 30.11.23 SIS 24 03 97 |
Zum gewerbesteuerlichen Bankenprivileg |
16.04.24 | I B 11/22 (AdV) | 11.09.23 SIS 23 16 76 |
Hinzurechnungsbesteuerung gemäß §§ 7 ff. AStG: Verfassungs- und unionsrechtliche Zweifel |
16.04.24 | X R 7/20 | 18.10.23 SIS 24 03 52 |
Kein Werbungskostenabzug für Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts beim Realsplitting |
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„Vielen Dank für die stets freundliche und konstruktive Betreuung durch Ihr Haus“
Horst Flick, Groß- und Konzernbetriebsprüfer in Hessen
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„Irgendwann innerhalb dieser 20 Jahre habe ich es einmal mit einem anderen Anbieter versucht. Das war aber gleich wieder vorbei. Nachher wusste ich SIS erst richtig zu schätzen.“
Brigitte Scheibenzuber, Steuerberaterin, 84137 Vilsbiburg
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Frank Zoller, Rechtsanwalt und Steuerberater, 75179 Pforzheim
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Willi Besenhart, Steuerberater, 81739 München
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Robert Kochs, Steuerberater, 52074 Aachen
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Erika Dersch, Steuerberaterin, 82431 Kochel am See
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Harald Dörr, Steuerberater, 63571 Gelnhausen
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G. Grisebach, Steuerberaterin
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Uwe Lewin, Geschäftsführer Exacta Steuerberatungs GmbH, 07546 Gera