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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 19.7.2017

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs (www.bundesfinanzhof.de - Aktuelle Entscheidungen -) abrufbar.

DatumAktenzeichenEntscheidungs-
datum/
SIS-Nr.
Kurzbeschreibung
19.07.17 III R 35/14 23.02.17
SIS 17 08 59
Erlass von Steuern aus Billigkeitsgründen
19.07.17 VIII R 46/13 21.02.17
SIS 17 08 91
Zum Verhältnis einer gesonderten und einheitlichen Feststellung von Besteuerungsgrundlagen zur Feststellung von dem Progressionsvorbehalt unterliegenden Einkünften sowie zum Merkmal der Tatsache i.S. von § 173 AO
19.07.17 III R 28/14 19.01.17
SIS 17 08 58
Korrektur bestandskräftiger Bescheide aufgrund neuer Erkenntnisse aus einem Benennungsverlangen - Voraussetzung einer Schätzung - Wahl der Schätzungsmethode
19.07.17 II R 2/15 08.03.17
SIS 17 08 56
Beginn der Festsetzungsverjährung bei mittelbarer Schenkung
17.07.17 II R 44/12 19.10.16
SIS 16 25 08
Zurückweisung einer im EU-Ausland niedergelassenen Steuerberatungsgesellschaft wegen geschäftsmäßiger Hilfeleistung in Steuersachen für inländische Steuerpflichtige
14.07.17 IV R 8/12 16.12.15
SIS 16 02 88
Steuerneutrale Buchwertfortführung trotz Auswechslung der Mitunternehmer vor Realteilung der Mitunternehmerschaft
13.07.17 XI R 25/12 05.06.14
SIS 14 21 64
Umsatzsteuer; Vorsteuerberichtigungen bei grenzüberschreitenden Preisnachlässen und Preiserstattungen
Hierzu: BMF-Schreiben vom 13. Juli 2017
13.07.17 I R 70/15 25.01.17
SIS 17 08 55
Bildung von Rückstellungen für Entsorgungspflichten nach dem Elektro- und Elektronikgerätegesetz - Erfüllung der steuerlichen Erklärungspflicht, Auskunftsersuchen an Dritte - Verwertungsverbot - Tatsachen i.S. von § 173 Abs 1 Nr. 1 AO
13.07.17 I R 35/15 08.11.16
SIS 17 04 48
Keine teleologische Reduktion des § 5 Abs. 4b Satz 1 EStG - Abzinsung von Rückstellungen für Nachsorgeverpflichtungen - Herstellungskosten nach Fertigstellung eines Wirtschaftsguts - Gegenstand des Klagebegehrens - Körperschaftsteuerbescheid als Grundlagenbescheid für die gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen gemäß § 36 Abs. 7 KStG
12.07.17 X R 4/15 13.12.16
SIS 16 28 60
Restschuldbefreiung und Betriebsaufgabe
11.07.17 XI R 23/13 29.07.15
SIS 15 20 47
Zur Umsatzsteuerfreiheit der weiteren Lagerung von im Rahmen einer Fruchtbarkeitsbehandlung eingefrorenen Eizellen durch einen Arzt
Hierzu: BMF-Schreiben vom 10. Juli 2017
10.07.17 XI R 17/15 22.02.17
SIS 17 06 22
Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Zahlungen eines Dritten für Erschließungsleistungen als Entgelt
10.07.17 IX R 43/15 04.10.16
SIS 16 27 89
Veräußerungsgewinn aus einer Kapitalbeteiligung an einem Unternehmen als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit oder als sonstige Einkünfte
06.07.17 VIII R 56/14 21.02.17
SIS 17 08 45
Zur Abschreibbarkeit des immateriellen Wirtschaftsgutes „wirtschaftlicher Vorteil aus einer Vertragsarztzulassung“
06.07.17 VIII R 7/14 21.02.17
SIS 17 08 46
Abgrenzung des Erwerbs einer Vertragsarztpraxis vom Erwerb nur des wirtschaftlichen Vorteils aus einer Vertragsarztzulassung
06.07.17 IX R 18/16 06.12.16
SIS 17 04 09
Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften i.S. des § 22 Nr. 2 i.V.m. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG - Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Veräußerungsverlusts bei Ratenzahlung
03.07.17 XI R 5/16 29.03.17
SIS 17 08 72
Umsatzsteuer; Berichtigung des Vorsteuerabzugs infolge erfolgreicher Insolvenzanfechtung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. Juli 2017
03.07.17 V R 26/16 15.12.16
SIS 16 28 14
Umsatzsteuer; Berichtigung des Vorsteuerabzugs im Insolvenzfall
Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. Juli 2017
03.07.17 V R 32/13 03.07.14
SIS 14 25 70
Uneinbringlichkeit im insolvenzrechtlichen Eröffnungsverfahren
30.06.17 I R 2/15 22.02.17
SIS 17 08 41
Nachversteuerung gemäß § 2a Abs. 4 Nr. 2 EStG 1997/StBereinG 1999; Abzug sog. finaler (Betriebsstätten-)Verluste nach Unionsrecht - Kein Vertrauensschutz auf den Fortbestand der bisherigen Rechtslage
28.06.17 I R 30/13 17.09.14
SIS 14 33 07
Kein Verstoß gegen unionsrechtliche Niederlassungsfreiheit durch Hinzurechnung sog. Dauerschuldentgelte bei der inländischen Muttergesellschaft als Zinsschuldnerin einer belgischen Tochtergesellschaft
28.06.17 III R 9/16 22.02.17
SIS 17 06 50
Häusliches Arbeitszimmer eines Selbständigen
27.06.17 I R 4/15 20.12.16
SIS 17 06 48
Sog. Überversorgungsprüfung für Pensionsrückstellungen
26.06.17 I R 1/15 08.11.16
SIS 17 03 76
Umwandlung einer Sprungklage durch nachträglichen Einspruch
26.06.17 II R 33/16 18.01.17
SIS 17 03 18
Folgen der Zurückweisung eines Bevollmächtigten nach bisherigem Recht - Eigenvertretung einer ausländischen Steuerberatungsgesellschaft beim BFH - Entscheidung über eine unzulässige Revision durch Urteil
22.06.17 I R 76/14 07.12.16
SIS 17 04 49
Ausnahmsweise Zulässigkeit der Klage gegen sog. Nullbescheid - Gewerblichkeitsfiktion des § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe f Satz 2 EStG für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung oder Veräußerung inländischen Grundbesitzes - Gewinnermittlungsart
22.06.17 VIII R 7/13 17.01.17
SIS 17 07 87
Zum Vorliegen eines Steuerstundungsmodells i.S. des § 15b EStG
22.06.17 IX R 49/15 06.12.16
SIS 16 28 59
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften - Rückabwicklung der Veräußerung - rückwirkendes Ereignis - Anschaffung
20.06.17 IX R 36/15 11.01.17
SIS 17 04 10
Beitrittsaufforderung an BMF: Nachträgliche Anschaffungskosten nach zivilrechtlicher Neuordnung des Kapitalersatzrechts durch das MoMiG
19.06.17 IV R 55/11 12.01.17
SIS 17 08 43
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei Franchiseverträgen
19.06.17 IV R 55/10 27.10.16
SIS 16 28 58
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei Zwischenvermietung
19.06.17 VI R 61/14 29.11.16
SIS 16 28 22
Steuerliche Berücksichtigung von Zuzahlungen für Bereitschaftsdienstzeiten
15.06.17 VI R 55/08 10.11.17
SIS 17 04 06
Keine Eintragungen von Einzahlungen in einen Basisrentenvertrag auf der Lohnsteuerkarte
14.06.17 IV R 29/12 12.02.15
SIS 15 08 31
Keine Pflicht zur Aktivierung eines Instandhaltungsanspruchs - Keine Anschaffungskosten durch ersparte Aufwendungen
14.06.17 I R 25/15 10.08.16
SIS 17 06 47
Bilanzierung von Verbindlichkeiten bei Rangrücktritt: Tilgung aus Bilanzgewinn und Liquidationsüberschuss
14.06.17 VIII R 66/13 27.09.16
SIS 17 04 07
Zufluss von Zinsen aus einem Lebensversicherungsvertrag nach Änderung des Vertrages mit Festlegung eines späteren Fälligkeitszeitpunkts
09.06.17 VI R 30/16 15.02.17
SIS 17 06 71
Keine Steuerfreiheit einer Zulage für Dienst zu wechselnden Zeiten.
09.06.17 V R 45/14 17.12.15
SIS 16 04 62
§ 4 Nr. 26 UStG definiert den Begriff der ehrenamtlichen Tätigkeit nicht. Ehrenamtlich werden u. a. jene Tätigkeiten ausgeübt, die in einem anderen Gesetz als dem UStG ausdrücklich als solche bezeichnet werden. Die Satzung des Sparkassenverbandes ist kein Gesetz im Sinn der Rechtsprechung zu § 4 Nr. 26 UStG.
Hierzu: BMF-Schreiben vom 8. Juni 2017
06.06.17 X R 24/15 23.02.17
SIS 17 06 20
Einkommensteuerrechtliche Behandlung der an frühere Bedienstete des Europäischen Patentamts gezahlten Altersversorgungsleistungen
06.06.17 I R 74/14 25.01.17
SIS 17 06 70
Gewerbesteuerpflicht eines Dialysezentrums
02.06.17 III R 41/14 08.12.16
SIS 17 06 49
Leistungen aus einer Lebensversicherung an Stelle eines Ausgleichsanspruchs nach § 89b HGB
02.06.17 II R 52/14 22.02.17
SIS 17 06 25
Keine Steuerbefreiung für eine Anteilsvereinigung aufgrund Einbringung schenkweise erhaltener Gesellschaftsanteile in eine Kommanditgesellschaft
01.06.17 II B 33/16 02.03.17
SIS 17 04 51
Kein Erlass von Säumniszuschlägen zur Grundsteuer wegen möglicher Verfassungswidrigkeit der Einheitsbewertung - Aussetzung des Verfahrens - Verwirkung von Säumniszuschlägen
01.06.17 III R 31/15 19.01.17
SIS 17 06 26
Zuständigkeit der Familienkassen für Auslandsfälle
01.06.17 VI R 75/14 19.01.17
SIS 17 04 29
Ermittlung der zumutbaren Belastung nach § 33 Abs. 3 EStG
Hierzu: Artikel „Ermittlung der zumutbaren Belastung nach § 33 Absatz 3 EStG; BFH-Urteil VI R 75/14 vom 19. Januar 2017“
31.05.17 II R 19/15 25.01.17
SIS 17 06 24
Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht
31.05.17 I R 80/14 12.10.16
SIS 17 03 79
Unionsrecht und Hinzurechnungsbesteuerung von Zwischeneinkünften mit Kapitalanlagecharakter im Drittstaatenfall
26.05.17 X R 16/14 23.11.16
SIS 17 06 19
Vermögensübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge gegen wiederkehrende Leistungen: Sonderausgabenabzug als Rente oder dauernde Last
26.05.17 X R 8/14 23.11.16
SIS 17 06 21
Vermögensübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge gegen wiederkehrende Leistungen: Sonderausgabenabzug als Rente oder dauernde Last
24.05.17 V R 18/13 08.08.13
SIS 13 23 09
Organschaft und Vorsteuerberichtigung bei Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters
24.05.17 V R 25/13 02.12.15
SIS 16 00 91
Organschaft mit Tochterpersonengesellschaft - teleologische Extension
24.05.17 V R 15/14 02.12.15
SIS 16 00 90
Organschaft und Eingliederungsvoraussetzungen - kein ermäßigter Steuersatz für Speisenversorgung in einem Pflegeheim - Billigkeitserlass - Vertrauensschutz
24.05.17 V R 67/14 02.12.15
SIS 16 00 93
Keine Organschaft mit Nichtunternehmer - Zahlungen zur Deckung der Betriebskosten als Entgelt
24.05.17 V R 36/13 03.12.15
SIS 16 00 92
Nicht steuerbare Geschäftsveräußerung im Rahmen einer Betriebsaufspaltung - Organschaft und Eingliederungsvoraussetzungen
24.05.17 XI R 38/12 19.01.16
SIS 16 04 58
Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding; Organschaft: GmbH & Co. KG als juristische Person i.S. des § 2 Abs. 2 Nr. 2 Satz 1 UStG; Begriff des Hilfsumsatzes i.S. des § 43 UStDV - Rechtmäßigkeit des Steuerbescheids als Streitgegenstand des FG-Verfahrens - Auslegung nationalen Rechts entsprechend Unionsrecht - Keine Abweichung nach § 11 Abs. 2 FGO bei Ergebnisgleichheit aber abweichender Begründung - Erfordernis der Entscheidungserheblichkeit bei Anrufung des Großen Senats nach § 11 Abs. 4 FGO - Über- oder Unterordnungsverhältnis zwischen den Mitgliedern einer Mehrwertsteuergruppe
24.05.17 V R 6/14 06.04.16
SIS 16 11 74
Zum Vorsteuerabzug bei Einwerbung von Kapital für einen Beteiligungserwerb
24.05.17 XI R 17/11 01.06.16
SIS 16 14 50
Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding - Organschaft: GmbH & Co. KG als juristische Person i.S. des § 2 Abs. 2 Nr. 2 Satz 1 UStG - Voraussetzungen für die Anrufung des Großen Senats des BFH nach § 11 Abs. 2 FGO und § 11 Abs. 4 FGO
24.05.17 XI R 41/14 10.08.16
SIS 16 25 42
Zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung der Übernahme der einem kommunalen Zweckverband obliegenden Trinkwasserversorgung gegen Weiterleitung von Zuschüssen; keine Organschaft mit Nichtunternehmer als Organträger - Kein Entgelt von dritter Seite
24.05.17 V R 36/15 24.08.16
SIS 16 25 44
Organschaft in der Insolvenz - Keine Organschaft zwischen Schwestergesellschaften
24.05.17 XI R 30/14 12.10.16
SIS 16 27 85
Umsatzsteuerrechtliche Organschaft: Zur organisatorischen Eingliederung und eigenständigen Unternehmenstätigkeit des Organträgers
24.05.17 V R 14/16 15.12.16
SIS 17 03 81
Umsatzsteuerrechtliche Organschaft in der Insolvenz
24.05.17 IX R 17/15 06.12.16
SIS 17 04 31
Bindungswirkung einer Bescheinigung gemäß § 7h Abs. 2 EStG mit "Vorbehaltsklausel" - Überraschungsentscheidung
24.05.17 IV R 8/14 08.12.16
SIS 16 27 93
Gewerbesteuerrechtliche Folgen der atypisch stillen Beteiligung am Handelsgewerbe einer Personengesellschaft
18.05.17 X R 54/14 22.06.16
SIS 16 19 78
Keine erweiterte Kürzung für Grundbesitz, der im Rahmen einer Betriebsaufspaltung überlassen wird
18.05.17 I R 60/14 10.08.16
SIS 16 23 22
Gewerbesteuerliche Kürzung für den Betrieb von Handelsschiffen im internationalen Verkehr - Keine Anwendung auf die Binnenschifffahrt
18.05.17 VII R 1/15 13.12.16
SIS 17 06 30
Kein Aufrechnungsverbot nach Beendigung des Insolvenzverfahrens
18.05.17 IV R 50/14 19.01.17
SIS 17 06 28
Abgrenzung des physischen Goldhandels von privater Vermögensverwaltung - keine Anwendung des § 4 Absatz 3 Satz 4 Variante 3 EStG auf den physischen Goldhandel - gewerbliche Gewinne i.S. des DBA-Großbritannien - Buchführungspflicht einer Gesellschaft ausländischen Rechts - Feststellung ausländischen Rechts - Berücksichtigung von Verfahrensrügen - Wertpapiere verbriefen unkörperliches Recht - Steuerumgehung - Gewinnfeststellungsbescheid nach § 180 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 Buchstabe a AO und Verlustfeststellungsbescheid nach § 15b Absatz 4 EStG
18.05.17 VI R 37/15 19.01.17
SIS 17 06 29
Werbungskostenabzug bei Benutzung eines Privatflugzeugs - Änderungsbescheid während des Revisionsverfahren
18.05.17 IV R 10/14 19.01.17
SIS 17 06 27
Zuordnung von Wirtschaftsgütern zum Umlaufvermögen bei einer gewerblich geprägten Personengesellschaft - Verlustfeststellungsbescheid nach § 10a GewStG - Wesen der Fiktion in § 15 Absatz 3 Nummer 2 EStG - Wertpapiere verbriefen unkörperliches Recht - Steuerumgehung
18.05.17 IX R 14/15 03.08.16
SIS 16 25 10
Zur steuerlichen Abziehbarkeit von Aufwendungen für die Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 16. Mai 2017
17.05.17 IV R 31/13 07.09.16
SIS 16 26 02
Keine Bindungswirkung des Gewerbesteuermessbescheids für den Verlustfeststellungsbescheid - Ende der sachlichen Gewerbesteuerpflicht einer Personengesellschaft
16.05.17 XI R 5/14 12.10.16
SIS 16 27 91
Zum Leistungsort bei Einräumung der Berechtigung, auf mehreren Golfplätzen im In- und Ausland Golf zu spielen
16.05.17 VI R 15/16 14.12.16
SIS 17 04 54
Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastung - Berechnung der Opfergrenze
16.05.17 IV R 21/13 13.10.16
SIS 16 28 06
Abgrenzung der nicht gewerbesteuerbaren Abwicklung eines nicht begonnenen Schiffsbetriebs von einer der Gewerbesteuer unterliegenden neuen werbenden Tätigkeit
16.05.17 IV R 14/13 08.12.16
SIS 16 28 05
Keine erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG bei Veräußerung eines Teils eines Mitunternehmeranteils
16.05.17 IX R 17/16 31.01.17
SIS 17 04 56
Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung - vergebliche und nicht durchsetzbare Bemühungen zur Herstellung der Betriebsbereitschaft
15.05.17 I R 56/15 09.11.16
SIS 16 28 13
Dauerdefizitärer Betrieb eines Freibades
15.05.17 IV R 1/13 12.05.16
SIS 16 22 06
Beginn des Gewerbebetriebs der Obergesellschaft einer doppelstöckigen Personengesellschaft; Abgrenzung von gewerbesteuerrechtlich noch unbeachtlichen Vorbereitungshandlungen
12.05.17 VIII R 29/11 05.11.14
SIS 15 11 09
Steuerfreie Einnahmen aus der Aufnahme von Pflegepersonen in den eigenen Haushalt
12.05.17 I R 23/15 07.12.16
SIS 16 25 06
Höchstbetragsberechnung für Atomanlagenrückstellungen - Grundsatz von Treu und Glauben - Grundsatz der Abschnittsbesteuerung
12.05.17 VIII R 11/14 30.11.16
SIS 17 06 32
Hinzurechnung abgeltend besteuerter negativer Einkünfte aus Kapitalvermögen im Wege der Günstigerprüfung
11.05.17 VIII R 27/15 20.10.16
SIS 17 04 55
Ausschluss des Abgeltungsteuersatzes bei mittelbarer Beteiligung setzt Beherrschung der Anteilseigner-Kapitalgesellschaft voraus
10.05.17 X R 18/12 13.12.16
SIS 17 04 26
Vermietung eines häuslichen Arbeitszimmers an den Auftraggeber eines Gewerbetreibenden
04.05.17 VII R 34/15 08.11.16
SIS 16 28 23
Insolvenzrechtliches Aufrechnungsverbot bei unberechtigtem Steuerausweis i.S. des § 14c Abs. 2 UStG
04.05.17 IX R 23/14 10.02.15
SIS 15 11 59
Zwangsverwaltung - Einkommensteuer - Entrichtungspflicht des Zwangsverwalters
Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. Mai 2017
03.05.17 X R 34/14 24.08.16
SIS 16 25 05
Änderung der Steuerbescheide gemäß § 10 Absatz 2a Satz 8 EStG a. F.
02.05.17 X R 48/14 23.11.16
SIS 17 04 03
Ausgleichszahlung zur Abfindung des Versorgungsausgleichs
02.05.17 IV R 47/13 02.02.17
SIS 17 04 04
Ausgleichsfähiger Verlust aufgrund vorgezogener Einlage nur bei Leistung in das Gesamthandsvermögen - Gewinnfeststellung und Feststellung des verrechenbaren Verlusts nach § 15a Abs. 4 EStG
28.04.17 GrS 1/15 28.11.16
SIS 16 28 03
Steuererlass aus Billigkeitsgründen nach dem sog. Sanierungserlass des BMF - Entscheidungserheblichkeit einer dem Großen Senat vorgelegten Rechtsfrage
Hierzu: BMF-Schreiben vom 27. April 2017
28.04.17 I R 43/15 09.11.16
SIS 17 03 77
Bildung einer Rückstellung für künftige Wartungsaufwendungen an Flugzeugen
21.04.17 II R 29/13 16.11.16
SIS 16 27 92
Erbschaftsteuerrechtliche Anzeigepflicht eines inländischen Kreditinstituts mit Zweigniederlassung im Ausland bei einem dort geltenden strafbewehrten Bankgeheimnis - völkerrechtlich zu beachtendes Territorialitätsprinzip - Anspruch auf rechtliches Gehör - Vermutung des § 119 Nr. 3 FGO
21.04.17 II R 65/14 09.11.16
SIS 16 26 24
Kein Abzug des „Fonds zur bauspartechnischen Absicherung“ bei der Einheitsbewertung des Betriebsvermögens
21.04.17 II R 37/13 27.09.16
SIS 16 25 99
Keine Steuerermäßigung nach § 27 ErbStG bei einem nach ausländischem Recht besteuerten Vorerwerb
21.04.17 IX R 12/15 06.12.16
SIS 16 28 19
Nachträgliche Anschaffungskosten bei Finanzierungsmaßnahmen eines unternehmerisch beteiligten Aktionärs - Rechtslage vor Inkrafttreten des MoMiG
21.04.17 VI R 7/16 10.11.16
SIS 16 26 30
Aufwendungen eines Arbeitnehmers für die Feier seines Geburtstags
21.04.17 III R 11/13 07.07.16
SIS 16 22 04
Kindergeld: Anspruchsberechtigung bei grenzüberschreitenden Sachverhalten

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